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南开大学20秋《税法》在线作业-1（参考答案）

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试题 1 [单选题] 2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税()万元。

A．5.5

B．7.5

C．3.5

D．5.75

试题 2 [单选题] 甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税()万元。

A．0

B．75

C．95.58

D．110.57

试题 3 [单选题] 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()万元。

A．2.61

B．2.7

C．2.76

D．2.85

试题 4 [单选题] 税收“三性”是一个完整的统一体，其中（)是核心，（)是保障。

A．无偿性强制性

B．强制性无偿性

C．固定性强制性

D．无偿性固定性

试题 5 [单选题] 中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元;当年12月将其中的60销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（)元。

A．2050

B．4100

C．1850

D．3700

试题 6 [单选题] 甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。

A．55.5

B．57

C．57.3

D．66

试题 7 [单选题]

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存()。

A．6个月

B．1年

C．10年

D．15年

试题 8 [单选题] 下列属于资源税纳税义务人的是（）

A．出口外购铁矿石的外贸企业

B．销售外购原煤的商贸企业

C．进口天然气的外贸企业

D．销售自产固体盐的国有企业

试题 9 [单选题] 某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（)万元。

A．5.4

B．9

C．23.4

D．27

试题 10 [单选题] 根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）

A．购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

B．利息收入可以冲抵经费支出额

C．以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额

D．代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

试题 11 [主观题] 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销

售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。
A. 8160095472
B. 102000
C. 119340

试题 12 [单选题] 下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是（)。

A．房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

B．房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费

C．货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D．房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除

试题 13 [单选题] 下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。

A．印花税

B．土地增值税

C．工资、薪金所得应征收的个人所得税

D．营业税

试题 14 [单选题] 位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税()万元。

A．0

B．0.5

C．1.5

D．2

试题 15 [单选题] 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是() 。

A．一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税

B．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额

C．对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D．企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，

试题 16 [单选题] 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税()元。

A．34140

B． 70140

C． 22140

D． 26640

试题 17 [单选题] 某市保险公司保险营销员 2014年3月取得佣金 25000元，则其当月应缴纳个人所得税()元。

A．1264

B． 2176

C． 2400

D． 4000

试题 18 [单选题] 某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。(不考虑地方教育附加)

A．785.5

B．780.6

C．760.5

D．850.4

试题 19 [单选题] 市区某工业企业 2014年3月转让一宗 3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入 2000万元，缴纳印花税 1万元。该土地购进时支付的地价款为 1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费 30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。

A．1270

B． 1245

C． 1275

D． 1341

试题 20 [单选题] 增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税()元。

A．1348.1

B．1115.98

C．1030.9

D．980

试题 21 [单选题] 我国直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比重为()。

A．25%左右

B．40%左右

C．50%左右

D．60%左右

试题 22 [单选题] 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

试题 23 [单选题] 征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由()决定。

A．海关总署

B．国家税务总局

C．国务院关税税则委员会

D．国务院财政部

试题 24 [单选题] 2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元;另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（)元。

A．2500

B．5000

C．7000

D．12000

试题 25 [单选题] 2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税()元。

A．5

B． 24

C． 31

D． 36

试题 26 [单选题] 根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是()。

A．企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入

B．企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

C．企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出

D．企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

试题 27 [单选题] 下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（）

A．税收情报一般应确定为机密级

B．税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级

C．缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级

D．税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级

试题 28 [单选题] 李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税（)万元。

A．1.06

B．1.25

C．2.01

D．2.21

试题 29 [单选题] 以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（)。

A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主

B．税法是税收制度的核心内容

C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规

D．税法具有综合性法规的特点

试题 30 [主观题] 某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（)元。

A22000
B25000
C29141.18
D36764.70

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