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[多选题]

在计算土地增值税时，允许据实扣除的项目为( )。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.前期工程费

C.开发间接费用

D.财务费用

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发布时间：2022-12-04

更多“在计算土地增值税时，允许据实扣除的项目为（)。 A．取得土地使用权所支付的金额 B．前期工程费 C．开发间接”相关的问题

第1题

下列项目中，属于已售房产计算土地增值税时可据实扣除的有()。

A.支付的土地出让金

B.销售房产的广告费用

C.项目规划、设计费用

D.开发小区内出售前的绿化费用

E.直接管理开发项目所发生的办公费

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第2题

某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产开发成本为360万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为( )万元。

A.560

B.660

C.672

D.632

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第3题

该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（)万元。

该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为()万元。

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第4题

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（)。（2005年)A．营业税、印

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。(2005年)

A．营业税、印花税

B．房产税、城市维护建设税

C．营业税、城市维护建设税

D．印花税、城市维护建设税

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第5题

增值税征收率统一规定为3%，有特殊规定者从其规定对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有()。

A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除

D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用

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第6题

根据企业所得税法律制度的规定;下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。

A.土地增值税

B.城市维护建设税

C.允许抵扣的增值税

D.消费税

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第7题

对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（)。

A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除

D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本(扣除计入开发成本中的利息支出)两项之和的20%计算加计扣除费用

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第8题

2008年10月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、

城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为 0.5‰)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元，投入的房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用中的利息支出为500万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息。另外，该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定，计算该单位应纳土地增值税税额(附：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%)。

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第9题

下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。

A.项目可行性研究费用

B.支付的土地出让金

C.小区出售前绿化支出

D.销售房产的广告费用

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第10题

下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有( )。

A.项目可行性研究费用

B.支付的土地出让金

C.小区出售前绿化支出

D.销售房产的广告费用

E.销售房产的业务招待费

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第11题

城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月至2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如

下： (1)2008年1月，通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月，该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2010年4月，开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2010年9月，主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底，公司将剩余的4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②城市维护建设税税率为7％：③教育费附加征收率为3％；④其他开发费用扣除比例为5％)。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除？ (3)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理？ (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。

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