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（请给出正确答案）
ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月1日，公司销售价值300000元(不含增值税)的应纳消费税产品，产品成本为250000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。产品已经发出，符合收入确认条件，款项尚未收到。
要求：请作出相应的会计处理。
答案
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第1题
(计算及账务处理题)南方股份有限公司(以下简称南方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%，20×7年发生以下经济业务(下列货款均为不含增值税的货款)：
(1)8月1日，南方公司与乙公司签订购销合同，南方公司向乙公司销售新产品，价款80万元，成本50万元。合同约定试用期6个月，若发现质量问题可以退货，已开出增值税专用发票，目前无法估计退货的可能性，价款尚未收到。
(2)10月1日，南方公司因融资需要将其生产的商品销售给丁公司，销售价格350万元，商品销售成本300万元，双方协议约定，南方公司1年后以400万元的价格购回。南方公司在销售的当天收到款项。
要求：编制上述业务的有关会计分录。(以万元为单位)
第2题
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为615000元，应交纳的增值税为104550元。
(3)销售产品一批，销售价格为300000元(不含增值税额)，实际成本为240000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用银行存款交纳本月增值税37500元。
要求：根据上述经济业务，请编制相应的会计分录。
第3题
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元
第4题
(2008年考试真题)乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，适用的增值税税率为17％。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2007年1月至4月发生的有关经济业务如下： (1)购入一批工程物资，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已通过银行转账支付。 (2)工程领用工程物资210．6万元。 (3)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购人该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。 (4)应付工程人员职工薪酬114万元。 (5)工程建造过程中，由于非正常原因造成部分毁损，该部分工程实际成本为50万元，未计提在建工程减值准备；应从保险公司收取赔偿款5万元，该赔偿款尚未收到。 (6)以银行存款支付工程其他支出40万元。 (7)工程达到预定可使用状态前进行试运转，领用生产用B原材料实际成本为20万元，购入该批B原材料支付的增值税额为3．4万元；以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3．4万元，经税务部门核定可以抵扣；该库存商品的估计售价(不含增值税)为38．3万元。 (8)工程达到预定可使用状态并交付使用。 (9)剩余工程物资转为生产用原材料，并办妥相关手续。要求：根据以上资料，逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)
编制2000年12月12日取得该设备的会计分录。
第5题
A.200
B.205
C.234
D.239
第6题
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按 2%征收率征收增值税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税
C. 增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照 4%征收率减半征收增值税
D. 小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额 =含税销售额÷(1+3%);应纳税额=销售额×2%
第7题
(一)任务描述
1．根据模拟业务的原始资料，填制相关记账凭证。
2．填制出口货物增值税“免、抵、退”税计算表。
3．根据增值税“免、抵、退”税计算表，填制记账凭证。
4．填制《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习增值税中关于出口货物退免税的有关规定。
2．物品准备：通用记账凭证、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：南江纺织有限责任公司
纳税人识别号：310106780946347
纳税人身份：增值税一般纳税人
企业地址：海滨市寿尔福路214号
法人代表：王维
注册资本：人民币4500万元
企业类型：有限责任公司
经营范围：服装的生产与销售
企业开户银行及账号：中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人：赵璐
办税员：刘阳
执行会计制度：企业会计准则
2．生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下：
(1)5月4日，从宁波光明化纤股份有限公司购进生产用布料，增值税专用发票注明价款600000元、增值税102000元，货款已通过银行转账付讫，货物已验收入库。
(2)5月10日，内销西服开具增值税专用发票注明价款500000元、增值税85000元，货款已转账收讫。
(3)5月15日，出口西服2000套到美国纽约宏运贸易公司，出口离岸价300000美元，出口发票号C10707150，出口报关单号528921445702，核销单号115589456，出口商品代码12300062，已向出口海关报关，单证信息齐全，并通过海关验货，海关已放行。汇率1:6.8。
(4)5月20日，接开户银行通知，纽约宏运贸易公司货款已到账，折合人民币2040000元。同时企业办理了收汇核销手续。
(5)其他资料：上月月末留有未抵完进项税额10万元，本期没有购进免税材料，适用增值税征收率为17%，退税率为13%。
第8题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系上市公司，主要经营电子设备的生产与销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％o甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％o除特别注明外，甲公司产品销售价格为不含增值税价格。假设除了增值税和所得税外。不考虑其他税金。 (1)2004年12月，甲公司发生下列经济业务和事项： ①12月1日，甲公司与A公司签订产品购销合同。向A公司销售R电子设备100台，销售价格为每台4万元。销售的信用条件是(2／10，1／20，n／30)。按合同规定，增值税不能享受现金折扣。 12月5日，甲公司将100台电子设备发运，成本每台3万元。为A公司代垫运输费用6万元。 12月10日收到全部货款。并存入银行。 ②12月11日，甲公司与B公司签订资产交换协议，甲公司以其生产的P电子设备10台交换B公司生产的3辆小轿车。甲公司该电子设备的账面价值为每台8万元，公允价值(计税价格)为每台9万元。 B公司生产的小轿车的账面价值为每辆20万元，公允价值(计税价格)为每辆30万元。双方均按公允价值向对方开具增值税专用发票。甲公司取得的小轿车作为固定资产进行管理。 ③12月20日，甲公司与C公司签订购销合同，向C公司销售R电子设备200台，销售价格为每台3．8万元。成本为每台3万元。同时，甲公司与C公司又签订补充合同，约定甲公司在3个月后以每台4万元的价格购回该产品。合同签订后，甲公司于12月25日发出产品，并收到了C公司的货款及增值税889．2万元，存入银行。 ④12月28日。甲公司向D公司销售X电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台5 万元。甲公司于当日发货200台，货款尚未收到。 (2)2005年发生的有关交易和事项如下： ①1月10日，D公司就其2004年12月28日购入甲公司的10台X电子设备存在的质量问题。要求退货。经检验，这10台电子设备确实存在质量问题，甲公司同意D公司退货。甲公司于1月20日收到退回的这10台电子设备，并收到税务部门开具的进货退出证明单；同日甲公司向D公司开具红字增值税专用发票。 ②2月10日，甲公司为E公司提供债务担保2000万元。 ③3月20日。甲公司2004年度财务会计报告批准对外报出。 要求： (1)针对资料(1)中的各项交易和事项，判断甲公司哪些不能确认收入，并说明理由。 (2)针对资料(1)中的各项交易和事项，为甲公司进行会计处理。 (3)对资料(2)中的①和②项事项，判断其属于调整事项还是非调整事项。如果是调整事项，请计算对甲公司2004年度利润表各项目的影响数(不考虑利润分配)。
第9题
A.27
B. 27.5
C. 29.5
D. 27.7
第10题
A.余额为0
B.借方余额为38万元
C.借方余额为40万元
D.借方余额为42万元
第11题
A股份有限公司(下称A企业)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2006年，公司有关业务资料如下：
(1)部分账户年初、年末余额和本年发生额如下表所示。
资产类账户名称 | 年初余额 | 年末余额 | 负债类账户名称 | 年初余额 | 年末余额 |
货币性金融资产 应收账款 坏账准备 预付账款 存货 存货跌价准备 长期股权投资 固定资产 无形资产 无形资产减值准备 | 300 1200 10 120 620 20 720 8600 640 10 | 500 1600 14 204 900 40 1360 8880 180 30 | 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应交税费(应交增值税) 长期借款 | 100 220 124 383 30 O 340 | 120 570 224 452 O O 820 |
损益类账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 损益类账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
营业收入 营业成本 销售费用 管理费用 | 4600 265 886 | 8400 | 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业外支出 | 40 42 29 | 420 |
(2)其他有关资料如下：
①货币性金融资产为交易性金融资产股票投资,不属于现金等价物；本期以现金购入交易性金融资产股票投资400万元；本期交易性金融资产股票投资，款项已存入银行，获得投资收益40万元。
②本年收回以前年度坏账2万元，款项已存入银行；销售产品均开出销售发票。
③年初存货均为原材料，年末存货包括原材料及产成品，其中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。年末库存产品成本中，原材料为252万元，工资及福利费为315万元，制造费用63万元，其中折旧费13万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
本年已销产成品成本(即营业成本)中，原材料1800万元，职工薪酬2300万元，制造费用500万元，制造费用中包括折旧费60万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
④5月1日，以专利权向乙公司投资，占公司有表决权股份的40%，采用权益法核算；甲公司所享有乙公司所有者权益的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元，已计提减值准备20万元(按年计)。
乙公司2006年5月1日至12月31日之间实现净利润600万元，A公司与乙公司的所得税税率均为33%。
⑤1月1日，以银行存款400万元购入设备一台，不需安装，当月投入使用。
4月2日，对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价120万元，已提折旧80万元，已提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
⑥无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前返销额15万元，年末计提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
⑦借入短期借款240万元，长期借款500万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。
财务费用包括确认的20万元长期借款利息费用，其余财务费用均以银行存款支付。
⑧增值税进项税额为300万元，销项税额为1400万元，已交税金1100万元。
⑨应付职工薪酬只与经营活动有关。
⑩销售费用包括职工薪酬112万元，折旧费4万元，其余均以银行存款支付。
○11管理费用包括职工薪酬280万元，折旧费124万元，无形资产摊销40万元，其余均以银行存款支付。
○12本期计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备20万元。
○13投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利120万元，款项已存入银行，A公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算，分得的现金股利为A公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。
○14不考虑除上述交易或事项以外的交易或事项，以及除增值税以外的其他相关税费。
要求：计算“A股份有限公司2006年度现金流量表有关项目”的金额，并将结果填入下表。
项目 | 金额(万元) | |
1 | 销售商品、提供劳务收到的现金 | |
2 | 购买商品、接受劳务支付的现金 | |
3 | 支付给职工以及为职工支付的现金 | |
4 | 支付其他与经营活动有关的现金 | |
5 | 收回投资所收到的现金 | |
6 | 取得投资收益所收到的现金 | |
7 | 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金 | |
8 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 | |
9 | 投资所支付的现金 | |
10 | 贷款所收到的现金 | |
11 | 偿还债务所支付的现金 | |
12 | 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 |
