某企业为增值税一般纳税人,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税税额为 4.25万元,另支付材料的保险费2万元,包装物押金2万元。对方代垫运输费 0.5万元(不考虑增值税);该批材料入库前的挑选整理费 0.2万元。该批材料的采购成本为()万元。
A.27
B. 27.5
C. 29.5
D. 27.7
A.27
B. 27.5
C. 29.5
D. 27.7
第1题
A.4159.05
B.4115
C.4112.55
D.1778.59
第2题
A.75
B.70
C.100
D.79.1
第3题
A.1.62
B.4.79
C.3.7
D.5.64
第4题
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
第5题
A.2.30
B.6.20
C.8.25
D.9.35
第6题
永昌公司为增值税一般纳税人,于2007年10月发生下列业务: (1)出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。 (2)对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元,假设该批木材适用13%的税率。 (3)本月将生产的部分水泥用于在建工程,共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。 (4)研发新产品一批,尚未对外出售,作为赠品送给客户,成本80万元,成本利润率10%。应交消费税12万元,增值税税率17%。 (5)将购入的原材料用于对外投资,作价46.8万元,该材料购进时增值税税率为17%。 要求:计算永昌公司2007年10月的销项税额。
第7题
永昌公司为增值税一般纳税人,于2009年10月发生下列业务: (1) 出售钢材一批,全部售价550万元,假设该批钢材适用17%的税率。 (2) 对外出售木材一批,全部售价350万元,另外向买方收取运输费10万元、违约金 3.5万元、代收乡村公路集资款7.8万元,假设该批木材适用13%的税率。 (3) 本月将生产的部分水泥用于在建工程,共50吨。每吨正常对外售价0.2万元。 (4) 研发新产品一批,尚未对外出售,作为赠品送给客户,成本80万元,成本利润率 10%。应交消费税12万元,增值税税率17%。 (5) 将购入的原材料用于对外投资,作价46.8万元,该材料购进时增值税税率为17%。 要求: 计算永昌公司2009年10月的月的销项税额。
第8题
A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额3.4万元
D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额0.34万元
第9题
A.2600
B.24550
C.26250
D.21150
第10题
A.1.62
B.4.79
C.3.7
D.5.64
第11题
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月发生如下经济业务: (1) 购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元; (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3) 购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。 要求:根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。