题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
芙蓉公司2007年年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.0
B.200
C.190
D.10
答案
查看答案
重要提示：请勿将账号共享给其他人使用，违者账号将被封禁！
查看《购买须知》>>>
请输入或粘贴题目内容
搜题
拍照、语音搜题，请扫码下载APP
题目内容
（请给出正确答案）
A.0
B.200
C.190
D.10
答案
更多“芙蓉公司2007年年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（)万元。 A．”相关的问题
第1题
A.66
B.72.6
C.6.6
D.3.3
第2题
一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。
二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下：
1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
三、要求：
1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。
2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。
第3题
存货 RMB 100000(2008年度售出1/2)
建筑物 RMB 400000(剩余摊销年限为10年)
2008年度，石井公司赚取净利润700000元，分配现金股利200000元。石井公司对上述建筑物采用直线法折旧。
要求：按复杂权益法核算芙蓉公司2008年度对石井公司的投资收益及2008年12月31日对石井公司长期投资余额。
第4题
芙蓉公司及石井公司2008年10月1日合并前资产负债表有关资料如下：
| 单位：万元 | |||
| 项目名称 | 芙蓉公司 | 石井公司 | |
| 账面价值 | 账面价值 | 公平市价 | |
| 现金 | 1200 | 200 | 200 |
| 应收账款(净值) | 500 | 200 | 180 |
| 存货 | 600 | 500 | 480 |
| 其他流动资产 | 200 | 200 | 200 |
| 建筑物(净值) | 2000 | 900 | 1000 |
| 设备(净值) | 1000 | 500 | 690 |
| 资产合计 | underline{underline{5500}} | underline{underline{2500}} | underline{underline{2750}} |
| 流动负债 | 800 | 400 | 400 |
| 长期负债 | 1200 | 600 | 600 |
| 股本(面值每股1元) | 1000 | 700 | |
| 留存收益 | underline{underline{2500}} | 800 | |
| 负债及股东权益合计 | underline{underline{5500}} | 2500 |
石井公司预计应收账款于2008年12月31日收回3/4，存货于2008年12月31日全部实现对外销售。石井公司对建筑物按直线法提取折旧，折旧年限为10年；对设备采用直线法提取折旧，折旧年限为5年。若存在商誉，石井公司拟采用提取减值准备的方法进行会计处理。2008年12月31日，石井公司认定其商誉不存在减值。
石井公司2008年1—9月赚取的净利润为100万元，2008年10—12月赚取的净利润为40万元。石井公司在2008年度未进行股利分配。
(1)假设芙蓉公司对石井公司的投资按购买法进行会计处理。
(2)假设芙蓉公司对石井公司的投资按权益集合法进行会计处理。
要求：在以上两种假设下，分别讨论：
第5题
以下是格林公司2007年末一些账户结账前的余额： 存货 $1 8 000(2008．1．1) 销售收入 $190 000 销售退回和折让 400 销售折扣 2 800 购货 100 000 购货退回和折让 2 000 购货折扣 1 900 购货运费 2 600 销售运费 3 000 其他营业费用 40 000 库存商品年末实地盘点结果为：$24 000 要求： 根据上述账户余额编制格林公司2007年度确定销售成本的分录与结账分录以及2007年收益表。
第6题
假设公司正打算购买一设备。该设备的每年年末账面余额如下：
预计该设备平均每年可以增加净收入200万元。 a．计算该项设备投资的平均会计收益率。 b．阐述平均会计收益率法的三个内在缺陷。
第7题
凌云公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年有关资料如下：
(1)资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如表24-3所示。
表24-3单位：万元
|
(2)利润表有关账户本年发生额如表24-4所示：
表24-4单位：万元
|
(3)其他有关资料如下：
交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下项目现金流入和流出(要求列出计算过程)：
(1)销售商品、提供劳务收到的现金(含收到的增值税销项税额)；
(2)购买商品、接受劳务支付的现金(含支付的增值税进项税额)；
(3)支付的各项税费；
(4)收回投资收到的现金：
(5)分得股利或利润收到的现金；
(6)借款收到的现金；
(7)偿还债务支付的现金。
第8题
第9题
丰庭企业和芙蓉企业均为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：
(1)丰庭企业销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)丰庭企业的材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。
(3)芙蓉企业为丰庭企业的联营企业，丰庭企业对芙蓉企业的投资占芙蓉企业有表决权资本的25%，丰庭企业对芙蓉企业的投资按权益法核算。
(4)丰庭企业2008年1月1日有关科目余额如下表所示。
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
库存现金 | 500 | 短期借款 | 300000 |
银行存款 | 400000 | 应付票据 | 50000 |
应收票据 | 30000 | 应付账款 | 180000 |
应收账款 | 200000 | 应付职工薪酬 | 5000 |
坏账准备 | -1000 | 应交税费 | 12000 |
其他应收款 | 200 | 长期借款 | 1260000 |
原材料 | 350000 | 实收资本 | 2000000 |
周转材料 | 30000 | 盈余公积 | 120000 |
库存商品 | 80000 | 利润分配(未分配利润) | 7700 |
长期股权投资——芙蓉企业 | 600000 | ||
固定资产 | 2800000 | ||
累计折旧 | -560000 | ||
无形资产 | 5OOO | ||
合计 | 3934700 | 合计 | 3934700 |
(5)丰庭企业2008年度发生如下经济业务：
①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元，原材料实际成本300000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。
②销售给芙蓉企业一批产品，销售价格40000元，产品成本32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到(除增值税以外，不考虑其他税费)。丰庭企业销售该产品的销售毛利率为20%。
③对外销售一批原材料，销售价格26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存人银行(除增值税以外，不考虑其他税费)。
④出售一台不需用设备给芙蓉企业，设备账面原价150000元，已提折旧24000元，出售价格180000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。丰庭企业出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费)。芙蓉公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧18000元。
⑤按应收账款年末余额的5%。计提坏账准备。
⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元，交纳所得税2300元。
⑦芙蓉企业本年实现净利润280000元，丰庭企业按投资比例确认其投资收益。
⑧摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定资产折旧8766元。
⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元；实现净利润87100元；计提盈余公积8710元。
要求：(1)编制丰庭企业的有关经济业务会计分录(各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。
(2)填列丰庭企业2008年12月31日资产负债表的年末数(填入下表)。
编制单位：丰庭企业 2008年12月31日 单位：元
资产 | 期末余额 | 负债及所有者权益 | 期末余额 |
流动资产： | 流动负债： | ||
货币资金 | 短期借款 | ||
应收票据 | 应付票据 | ||
应收账款 | 应付账款 | ||
其他应收款 | 应付职工薪酬 | ||
存货 | 应交税费 | ||
流动资产合计 | 流动负债合计 | ||
非流动资产： | 非流动负债： | ||
长期股权投资——芙蓉企业 | 长期借款 | ||
固定资产 | 非流动负债合计 | ||
无形资产 | 负债合计 | ||
非流动资产合计 | 所有者权益： | ||
实收资本 | |||
盈余公积 | |||
未分配利润 | |||
所有者权益合计 | |||
资产总计 | 负债及所有者权益总计 |
第10题
芙蓉公司适用的所得税税率为33%，该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下：
(1)2007年12月10日销售商品一批，取得60万元应收账款，该笔款项的相关收入已经包括在应税利润之中。
(2)按照相关规定将其所持有的交易性金融资产按照40万元的公允价值进行计价，其成本为22万元。
(3)本期应付经营租入固定资产租金50万元，至2007年12月31日尚未支付。
(4)假设芙蓉公司2007年度实现会计利润600万元，并且以前年度不存在任何未弥补的亏损。除上述事项外，芙蓉公司不存在任何与所得税计算相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，公司以后年度的利润预计可以用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求：计算芙蓉公司2007年所得税费用，并进行相关的账务处理。
第11题
石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费；销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允市价；每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下：
会企01表编制
单位：石井股份有限公司 ＜u＞2006＜/u＞年＜u＞12＜/u＞月＜u＞31＜/u＞日
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
流动资产： | 流动负债： | ||
货币资金 | 3200 | 短期借款 | 202 |
应收票据 | 1000 | 应付票据 | 350 |
应收账款 | 160 | 应付账款 | 600 |
应收股利 | O | 应付职工薪酬 | 21 |
存货 | 1400 | 应交税费 | 11 |
流动资产合计 | 5760 | 流动负债合计 | 1184 |
非流动资产： | 非流动负债： | ||
长期股权投资 | 800 | 长期借款 | 600 |
投资性房地产 | 10 | 应付债券 | 700 |
固定资产 | 500 | 非流动负债合计 | 1300 |
无形资产 | 200 | ||
非流动资产合计 | 1510 | 负债合计 | 2484 |
所有者权益 | |||
股本 | 800 | ||
资本公积 | 3200 | ||
盈余公积 | 126 | ||
未分配利润 | 660 | ||
所有者权益合计 | 4786 | ||
资产总计 | 7270 | 负债和所有者权益总计 | 7270 |
其他有关资料如下：
(1)2007年1月1日，用银行存款支付到期的短期借款70万元。
(2)2007年2月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的买价为100万元，增值税17万元，材料已验收入库，款项尚未偿付。
(3)2007年3月1日，购入不需要安装的A生产设备一台，价款20万元，支付的增值税为3.4万元，支付运杂费0.6万元，价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。
(4)2007年4月1日，经股东大会批准，石井公司发行100万股股票，每股面值1元，通过此次发行该公司共收到950万元，不考虑其他相关费用及收入。
(5)2007年4月1日，经董事会批准，购买同行业芙蓉公司40%的股权，当日支付价款4000万元，即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元，其中，递延所得税资产500万元；负债总额为3000万元，其中，或有负债500万元；假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。
(6)2007年6月1日，销售一批商品给凌云公司，货已发出，增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元，增值税销项税额为170万元，该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票，该票据的期限为3个月。
(7)2007年7月1日，石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元，票面利率为年利率6%，债券发行时的市场利率为4%。
(8)2007年8月30日，支付应付账款180万元。
(9)2007年9月1日，凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。
(10)2007年10月1日，处置固定资产一台，该固定资产原价为40万元，累计折旧25万元，用银行存款支付清理费用2万元，处置收入20万元，款项已通过银行收讫。
(11)2007年11月1日，发生火灾造成存货损失200万元，且无法获得任何赔偿。
(12)2007年12月1日，以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股，作为交易性金融资产。
(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元，假设每月利润均匀分布。
(14)2007年12月31日，A设备的公允价值为18万元，其他固定资产本年度共应计提折旧60万元，假设其他固定资产均不需计提减值准备。
(15)2007年12月31日，建南公司的股票价格为48元/股。
(16)2007年12月31日，计提本年度发行债券的利息。
(17)2007年12月31日，结转损益类账户至“本年利润”账户。
(18)2007年12月31日，计算并结转本年应交所得税。
(19)2007年12月31日，计提本年法宝盈余公积。
要求：(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。
(2)假设石井公司无其他业务，编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。
