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[单选题]

丰庭公司所得税税率为33%，2007年年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是( )万元。

A.66

B.72.6

C.6.6

D.3.3

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发布时间：2022-12-04

更多“丰庭公司所得税税率为33%，2007年年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确”相关的问题

第1题

丰庭公司2007年1月1日发行在外的普通股股数为8000万股，所得税税率为33%，2007年公司实现净利润为9000万元。2007年1月1日丰庭公司按面值发行了2000万元三年期的可转换公司债，票面利率为8%，规定在债券发行一年后可以按照每股10元的价格将其转换为普通股。假设丰庭公司的普通股股数在2007年没有发生其他变动，则2007年丰庭公司的稀释每股收益为( )元/股。

A.1.125

B.1.11

C.1.117

D.1.145

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第2题

B公司2007年初发行在外的普通股为8000万股，2007年1月 2日，公司按面值发行1000万元的可转换公司债券，票面利率为5%，每100元债券可转换为105股面值为1元的普通股，所得税税率为 33%。该公司当年度实现净利润6500万元，2007年度稀释每股收益为( )元。

A.0.81

B.0.72

C.0

D.0.75

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第3题

芙蓉公司适用的所得税税率为33%，该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下：（1)2007年12月10日销售商品

芙蓉公司适用的所得税税率为33%，该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下：

(1)2007年12月10日销售商品一批，取得60万元应收账款，该笔款项的相关收入已经包括在应税利润之中。

(2)按照相关规定将其所持有的交易性金融资产按照40万元的公允价值进行计价，其成本为22万元。

(3)本期应付经营租入固定资产租金50万元，至2007年12月31日尚未支付。

(4)假设芙蓉公司2007年度实现会计利润600万元，并且以前年度不存在任何未弥补的亏损。除上述事项外，芙蓉公司不存在任何与所得税计算相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，公司以后年度的利润预计可以用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

要求：计算芙蓉公司2007年所得税费用，并进行相关的账务处理。

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第4题

洪达公司在2007年第1季度的应纳税所得额为90万元，上半年累计应纳税所得额为162万元，1至9月份累计应纳税所得

额为288万元，全年应纳税所得额为396万元。该公司适用的所得税税率为33%，所得税按年计征、分季预缴。公司年度财务报表采用应付税款法核算所得税。

要求：根据上述资料，计算洪达公司2007年度各季度应交的所得税、应确认的所得税费用和各季度应作的会计处理。

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第5题

某股份有限公司2007年初递延所得税负债余额132万元，该公司2007年度对该项固定资产计提的折旧为500万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为800万元，从2008年起适用所得税税率从33%调整为25%，无其他调整事项，则该公司2007年该项业务导致递延所得税发生为（)万元。

A.递延所得税负债43

B.递延所得税资产43

C.递延所得税负债57

D.递延所得税资产57

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第6题

某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元，假设该年度公司税前利润为900万元，且该公司的所得税税率为33%，该公司本年度应交所得税为（)万元。

A.297

B.363

C.336.6

D.330

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第7题

（2001年考试真题)华丰有限责任公司（以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为3

(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。 (2)国债利息收入50万元。 (3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 (5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。 (6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。要求：

计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。

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第8题

某公司现有一批运输业务，需用运输设备。若公司购置运输设备，总投资为27000元，寿命为8年，期末残值为1500元，这种运输设备也可在市场中租到，每年的租赁费为4500元，运行费均为1800元/年，所得税税率取33%，年末纳税，则该公司（）有利。

A.租赁设备

B.购置设备

C.租赁或购置设备

D.不确定

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第9题

方原公司在2008年发现，2007年公司误将固定资产减值准备金额200000元记录为2000000元，在所得税申报表中不允

许扣除该项目。假设2007年公司适用的所得税税率为33%。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。该公司发行的股票数量为20000000股。