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商品代销业务
资料：A企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年2月1日，A企业与B企业签订代销协议，委托B企业销售甲商品100件，协议价为1000元/件，该商品成本为80元/件。10月1日，A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票，发票上注明销售额100000元，增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元，增值税为20400元。10月5日，A企业收到B企业按合同协议支付的款项。
要求：登记双方的会计分录。
答案
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第1题
商品代销业务
资料：A企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年2月1日，A企业与B企业签订代销协议，委托B企业销售甲商品100件，协议价为1000元/件，该商品成本为80元/件。10月1日，A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票，发票上注明销售额100000元，增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元，增值税为20400元。10月5日，A企业收到B企业按合同协议支付的款项。并假定：(1)A企业与B企业签订的代销协议规定B企业应按每件商品1000元的价格对外销售，A企业按售价的10%支付B企业手续费；(2)B企业对外售出商品，向买方开具的增值税专用发票上注明甲商品销售额100000元，增值税额17000元。10月1曰，A企业收到B企业交来的代销清单，并向B企业开具了一张相同金额的增值税发票。10月5日，A企业收到B企业支付的商品代销款(已扣手续费)。
要求：登记双方的会计分录。
第2题
(1)马丁公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，马丁公司为A企业安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在马丁公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在马丁公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。马丁公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。
(2)马丁公司本年度售给B企业一台机床，销售价款50万元，马丁公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出支票。由于B企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经马丁公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
(3) 马丁公司本年度委托C公司代销一批零配件，代销价款40万元。本年度收到C公司交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，C公司按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
(4)马丁公司本年度10月1日接受了一项设备安装任务，期限为4个月，合同总收入60万元，年底预收款项48万元，已存入银行，实际发生成本24万元，已用银行存款支付。预计还会发生8万元的成本。马丁公司确定劳务交易的结果能够可靠估计。
要求：根据上述所给资料，做出相关分录(单位为万元)。
第3题
JH股份公司(以下简称JH公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2005年度发生下列业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。
(1)JH公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，JH公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为600万元。按合同规定，A企业在JH公司交付商品前预付价款的30%，其余价款将在JH公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。JH公司于2002年12月20日将完成的商品运抵A企业，至2005年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%，预计于2006年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元，预计安装费用为10万元。
(2)JH公司2005年售给C企业一台设备，销售价款30万元，JH公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为2006年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经JH公司同意，机床待2006年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。
(3)JH公司2005年1月5日销售给D企业一台大型设备，销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。
(4)JH公司本年度委托E商店代销一批零配件，代销价款80万元。本年度收到X商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为40万元。
(5)JH公司本年度销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
(6)JH公司于2005年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担。
[要求] 根据上述资料，计算JH公司2005年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
第4题
商品售后回购业务
资料：A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2006年6月1日，A公司与B公司签订协议，向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为1000000元，增值税额17000元。协议规定，A公司应在10月30日将所售商品购回，回购价为110000元(不含增值税额)。商品已经发出，货款已经收到。该商品的实际成本为80000元，假定除增值税外不考虑其他相关税费。
要求：登记有关会计分录。
第5题
大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2009年9月份发生如下经济业务： (1) 销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2) 销售笔记本电脑150台，每台含税零售单价为8888元。 (3) 代销一批MP4，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。 (4) 购进电暖气50台，不含税单价800元，货款已付；购进音响设备100台，不含税单价700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5) 当月该商场其他商品含税销售额为15万元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额357.69元。 要求： (1) 计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。 (2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？
第6题
大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为17%。2007年9月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售笔记木电脑150台，每台含税零售单价为8888元。 (3)代销一批MP4，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。 (4)购进电暖气50台，不含税单价800元，货款已付；购进音响设备100台，不含税单价700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5)当月该商场其他商品含税销售额为15万元。 已知：该商场上月未抵扣进项税额357.69元。 要求： (1)计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。 (2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？
第8题
资料：LH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，20X2年发生的部分业务如下：要求：编制有关会计分录(利润分配、盈余公积科目需要写出二级明细科目)；计算年末未分配利润。
第9题
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下： (1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务： ①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2) 乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下： ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务： ①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。 要求：根据以上资料分别计算： (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。
第10题
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2007年7月三个公司的经营情况分别如下： (1)甲企业为增值税一般纳税人，2007年7月发生了以下与消费税相关的业务： ①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2)乙企业是一家宾馆，2007年7月收入组成如下： ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3)丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2007年7月发生下列相关业务： ①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。 要求：根据以上资料分别计算： (1)甲企业应交的消费税。 (2)乙企业应交的营业税。 (3)丙企业应交的增值税。
第11题
一般纳税人销售()，暂按简易办法依照6％的征收率计缴增值税。
A．商品混凝土
B．寄售商店代销寄售物品
C．典当业销售死当物品
D．经国务院批准的免税商店零售的免税品
