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[主观题]

JH股份公司(以下简称JH公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%。该公司2005年度发生下列业务,

JH股份公司(以下简称JH公司)为增值税一般纳税工业企业,适用的增值税税率为17%。该公司2005年度发生下列业务,销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额。

(1)JH公司与A企业签订一项购销合同,合同规定,JH公司为A企业建造安装两台电梯,合同价款为600万元。按合同规定,A企业在JH公司交付商品前预付价款的30%,其余价款将在JH公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。JH公司于2002年12月20日将完成的商品运抵A企业,至2005年12月31日估计已完成电梯安装任务的50%,预计于2006年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为380万元,预计安装费用为10万元。

(2)JH公司2005年售给C企业一台设备,销售价款30万元,JH公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与C企业,C企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为三个月,到期日为2006年2月1日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经JH公司同意,机床待2006年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。

(3)JH公司2005年1月5日销售给D企业一台大型设备,销售价款200万元。按合同规定,D企业于1月5日先支付价款的20%,其余价款分四次平均支付,于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出,D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。

(4)JH公司本年度委托E商店代销一批零配件,代销价款80万元。本年度收到X商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为40万元。

(5)JH公司本年度销售给F企业一台机床,销售价款为35万元,F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工,已发生的实际成本为15万元。

(6)JH公司于2005年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司,一次取得租金收入20万元,租赁期为3年。租赁期间,桥梁的维护由G公司承担。

[要求] 根据上述资料,计算JH公司2005年度实现的营业收入、营业成本(要求列出计算过程,答案中的金额单位用万元表示)。

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第1题

江苏省海门市西宁股份公司(以下简称西宁公司)自1996年起生产“适美”牌系列化妆品,产品销往全国各地,并有部分

江苏省海门市西宁股份公司(以下简称西宁公司)自1996年起生产“适美”牌系列化妆品,产品销往全国各地,并有部分产品出口。1998年1月经商标注册取得了“适美”牌系列化妆品的商标专用权。之后,该产品质量日渐提高,生产规模日益扩大,深受消费者欢迎。

2000年3月,该市另一生产化妆品的公司——岚虎公司,在一次进出口商品交易会上与香港某贸易公司的代理人洽谈,接受了香港这家贸易公司定牌生产“适美”牌化妆品26万瓶的订货,由香港贸易公司提供生产原料和“适美”牌商标标识。岚虎公司在未了解“适美”为他人同类商品注册商标的情况下,便组织生产,并于2000年9月开始发货,致使仿冒的“适美”牌化妆品涌入市场。由于该公司生产的化妆品使用后会产生副作用,给人脸上留下黑斑,不少用户给西宁公司来信反映,还有客户要求退货、赔偿,致使西宁公司遭受严重经济损失,信誉也受到很大损害。西宁公司弄清原委后,向人民法院提起诉讼,要求岚虎公司和香港公司共同承担侵权责任。而岚虎公司则辩称:其生产的“适美”牌化妆品系按港商定牌生产,不是故意仿冒原告的“适美”商标,不同意承担侵权责任。

2003年起,西宁公司开始生产“碧兔”牌清洁剂,质量优良,价格适中,售后服务好,深受广大用户欢迎。后该公司的一名技术人员受聘于浙江省一家生产“博古”牌清洁剂的博古卫生用品公司(以下简称博古公司),担任了博古公司的技术副经理。为扭转博古公司亏损落后的生产局面,博古公司一方面在技术上加大力度进行革新改造,另一方面希望通过改变产品名称打开销路。当得知西宁公司的“碧兔”商标尚未注册,博古公司便向商标局申请注册了“碧兔”牌商标。此后,产品销路大为好转。

西宁公司得知这一情况后,以该品牌是自己首先创出,先使用为由,要求博古公司停止使用该商标。而博古公司则认为该商标自己已经注册,享有商标专用权,要求西宁公司停止使用。为此,双方发生纠纷。

根据上述情况,回答下列问题并说明理由:

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第2题

(2000年考试真题)康达股份有限公司(以下简称康达公司)有关应付债券及债务重组的资料如下: (1)19

(2000年考试真题)康达股份有限公司(以下简称康达公司)有关应付债券及债务重组的资料如下: (1)1998年1月1日,经批准发行两年期一次还本付息的公司债券,面值总额为6000000元,票面年利率为6%,实际发行价格为6160000元,发行债券筹集资金用于某建设项目。债券溢价采用直线法摊销。为简化核算,建设项目完工交付使用时计提债券利息并摊销债券溢价;建设项目交付使用后,每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。甲公司购买了康达公司发行债券总额的25%。 (2)1998年7月1日,借款建设项目完工交付使用。 (3)2000年1月1日,由于康达公司发生财务困难,无法支付到期债券款项。经与甲公司协商,于2000年1月1日进行债务重组,债务重组协议如下: ①康达公司以200000股普通股抵偿应付甲公司债券款项的60%,康达公司普通股的面值为1元,每股发行价为4.6元。康达公司已依法办妥有关增资手续。 ②康达公司以一套生产设备抵偿应付甲公司债券款项的4%,该生产设备的账面原价为700000元,已提折旧200000元,设备的公允价值为640000元(假设康达公司转让设备不需交纳增值税)。甲公司相关资料如下: (1)为简化核算,不考虑购人债券时所发生的税金、手续费等相关费用。 (2)长期债券投资溢价采用直线法摊销,每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。 要求:

编制康达公司有关应付债券及债务重组的会计分录。

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第3题

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元,申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元,申

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元,申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元,申报的全年应纳税所得额100万元,全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题: (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元,购买江海公司债券利息收入 50万元,收到上级返还的教育费附加3万元,均未作收入申报,直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工:资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人,税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。 要求: (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误? (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少?(所得税税率为25%)

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第4题

石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%;不考

石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%;不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费;销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允市价;每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下:

资产负债表

会企01表编制

单位:石井股份有限公司 <u>2006</u>年<u>12</u>月<u>31</u>日

资产

金额

负债和所有者权益

金额

流动资产:

流动负债:

货币资金

3200

短期借款

202

应收票据

1000

应付票据

350

应收账款

160

应付账款

600

应收股利

O

应付职工薪酬

21

存货

1400

应交税费

11

流动资产合计

5760

流动负债合计

1184

非流动资产:

非流动负债:

长期股权投资

800

长期借款

600

投资性房地产

10

应付债券

700

固定资产

500

非流动负债合计

1300

无形资产

200

非流动资产合计

1510

负债合计

2484

所有者权益

股本

800

资本公积

3200

盈余公积

126

未分配利润

660

所有者权益合计

4786

资产总计

7270

负债和所有者权益总计

7270

其他有关资料如下:

(1)2007年1月1日,用银行存款支付到期的短期借款70万元。

(2)2007年2月1日,购入原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明的买价为100万元,增值税17万元,材料已验收入库,款项尚未偿付。

(3)2007年3月1日,购入不需要安装的A生产设备一台,价款20万元,支付的增值税为3.4万元,支付运杂费0.6万元,价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年,预计净残值率为5%,采用直线法计提折旧。

(4)2007年4月1日,经股东大会批准,石井公司发行100万股股票,每股面值1元,通过此次发行该公司共收到950万元,不考虑其他相关费用及收入。

(5)2007年4月1日,经董事会批准,购买同行业芙蓉公司40%的股权,当日支付价款4000万元,即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元,其中,递延所得税资产500万元;负债总额为3000万元,其中,或有负债500万元;假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。

(6)2007年6月1日,销售一批商品给凌云公司,货已发出,增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元,增值税销项税额为170万元,该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票,该票据的期限为3个月。

(7)2007年7月1日,石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元,票面利率为年利率6%,债券发行时的市场利率为4%。

(8)2007年8月30日,支付应付账款180万元。

(9)2007年9月1日,凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。

(10)2007年10月1日,处置固定资产一台,该固定资产原价为40万元,累计折旧25万元,用银行存款支付清理费用2万元,处置收入20万元,款项已通过银行收讫。

(11)2007年11月1日,发生火灾造成存货损失200万元,且无法获得任何赔偿。

(12)2007年12月1日,以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股,作为交易性金融资产。

(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元,假设每月利润均匀分布。

(14)2007年12月31日,A设备的公允价值为18万元,其他固定资产本年度共应计提折旧60万元,假设其他固定资产均不需计提减值准备。

(15)2007年12月31日,建南公司的股票价格为48元/股。

(16)2007年12月31日,计提本年度发行债券的利息。

(17)2007年12月31日,结转损益类账户至“本年利润”账户。

(18)2007年12月31日,计算并结转本年应交所得税。

(19)2007年12月31日,计提本年法宝盈余公积。

要求:(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。

(2)假设石井公司无其他业务,编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。

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第5题

石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%;不考

石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%;不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费;销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允市价;每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下:

资产负债表

会企01表编制

单位:石井股份有限公司20061231

资产

金额

负债和所有者权益

金额

流动资产:

流动负债:

货币资金

3200

短期借款

202

应收票据

1000

应付票据

350

应收账款

160

应付账款

600

应收股利

O

应付职工薪酬

21

存货

1400

应交税费

11

流动资产合计

5760

流动负债合计

1184

非流动资产:

非流动负债:

长期股权投资

800

长期借款

600

投资性房地产

10

应付债券

700

固定资产

500

非流动负债合计

1300

无形资产

200

非流动资产合计

1510

负债合计

2484

所有者权益

股本

800

资本公积

3200

盈余公积

126

未分配利润

660

所有者权益合计

4786

资产总计

7270

负债和所有者权益总计

7270

其他有关资料如下:

(1)2007年1月1日,用银行存款支付到期的短期借款70万元。

(2)2007年2月1日,购入原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明的买价为100万元,增值税17万元,材料已验收入库,款项尚未偿付。

(3)2007年3月1日,购入不需要安装的A生产设备一台,价款20万元,支付的增值税为3.4万元,支付运杂费0.6万元,价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年,预计净残值率为5%,采用直线法计提折旧。

(4)2007年4月1日,经股东大会批准,石井公司发行100万股股票,每股面值1元,通过此次发行该公司共收到950万元,不考虑其他相关费用及收入。

(5)2007年4月1日,经董事会批准,购买同行业芙蓉公司40%的股权,当日支付价款4000万元,即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元,其中,递延所得税资产500万元;负债总额为3000万元,其中,或有负债500万元;假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。

(6)2007年6月1日,销售一批商品给凌云公司,货已发出,增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元,增值税销项税额为170万元,该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票,该票据的期限为3个月。

(7)2007年7月1日,石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元,票面利率为年利率6%,债券发行时的市场利率为4%。

(8)2007年8月30日,支付应付账款180万元。

(9)2007年9月1日,凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。

(10)2007年10月1日,处置固定资产一台,该固定资产原价为40万元,累计折旧25万元,用银行存款支付清理费用2万元,处置收入20万元,款项已通过银行收讫。

(11)2007年11月1日,发生火灾造成存货损失200万元,且无法获得任何赔偿。

(12)2007年12月1日,以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股,作为交易性金融资产。

(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元,假设每月利润均匀分布。

(14)2007年12月31日,A设备的公允价值为18万元,其他固定资产本年度共应计提折旧60万元,假设其他固定资产均不需计提减值准备。

(15)2007年12月31日,建南公司的股票价格为48元/股。

(16)2007年12月31日,计提本年度发行债券的利息。

(17)2007年12月31日,结转损益类账户至“本年利润”账户。

(18)2007年12月31日,计算并结转本年应交所得税。

(19)2007年12月31日,计提本年法宝盈余公积。

要求:(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。

(2)假设石井公司无其他业务,编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。

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第6题

某建筑股份有限公司(以下简称建筑公司)是一家上市公司,股本总额50000万元。为增加资本,拟向社会公众公开发行

某建筑股份有限公司(以下简称建筑公司)是一家上市公司,股本总额50000万元。为增加资本,拟向社会公众公开发行股票1000万股,总额25000万元。后建筑公司因扩大生产规模需要,决定发行公司债券32000万元。

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第7题

Monongahela Valley制造公司(以下简称“MVM公司”)在外的负债为750美元,税前资本成本为6%,该公司普

Monongahela Valley制造公司(以下简称“MVM公司”)在外的负债为750美元,税前资本成本为6%,该公司普通股总值为1 250美元。必要权益回报率为14.34%,MVM公司所适用的公司税税率为35%。

计算与MVM公司相当的无杠杆的权益资本成本Rv,以及公司的加权平均资本成本。

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第8题

宏图电子股份有限公司(以下简称宏图公司)拟向公众公开发行股票1000万股,总额8000万元,其向中国证监会提出上

宏图电子股份有限公司(以下简称宏图公司)拟向公众公开发行股票1000万股,总额8000万元,其向中国证监会提出上市申请。后经中国证监会查明,宏图公司对外负债1000万元,但并未在相关年度的定期报告中进行披露。在证监会的要求下,宏图公司对所负债务的情况进行了披露。证监会经审查,认为宏图公司申请符合要求,批准其上市申请。远大运输股份有限公司(以下简称远大公司)为募集资金拟向社会公开发行股票2000万股,总额10000万元,并向中国证监会提出申请。但未在相关年度的定期报告中披露其对外负债3000万元的事实。考虑到远大公司未披露的债务数额较大,故证监会对其申请没有批准。

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第9题

海容文化用品公司系由甲、乙、丙、丁四位自然人和丰利印刷有限责任公司(以下简称“丰利公司”)共同发起设立,于19

海容文化用品公司系由甲、乙、丙、丁四位自然人和丰利印刷有限责任公司(以下简称“丰利公司”)共同发起设立,于1998年组建的股份有限公司(以下简称“海容公司”)。该公司注册资本为5000万元,总股本5000万股,其中甲、乙、丙、丁各持有500万股,丰利公司持有3000万股。海容公司1998年、1999年均为保本经营, 2000年盈利500万元(税后利润)。2001年初,公司董事会为2001年度股东大会拟定了以下两项议案:(1) 决定以上年的500万元利润,按每10股送1股的比例向全体股东发放股票股利;(2) 为海容公司取得银行贷款,拟以海容公司全体股东所持股份质押给银行。股东大会的表决结果是,全体股东一致同意第(1) 项议案;对于第(2) 项议案,只有丰利公司赞成,甲乙丙丁均投票反对。试分析上述两项议案是否可以实施,并说明理由。

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第10题

当前西方主要国家国有经济的主要组织形式为()。

A.独资公司

B.合作制公司

C.国有控股公司

D.股份公司

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第11题

2005年3月2日,甲市华能热电厂(以下简称“热电厂”)与乙市泰友煤业有限公司(以下简称“煤业公司”)签

2005年3月2日,甲市华能热电厂(以下简称“热电厂”)与乙市泰友煤业有限公司(以下简称“煤业公司”)签订煤炭购销合同一份,合同约定:由煤业公司于2005年4月10日前向热电厂供给大同优混煤共15000吨,靠港价240元/吨,付款期限为货到验收合格后30日内,付款方式为银行承兑汇票(期限一个月)。为担保此合同的履行,热电厂、煤业公司又与明阳公司签订了一份三方协议,该协议约定:如果煤业公司到期不履行合同,由明阳公司承担替代履行责任。2005年4月8日,煤业公司从乙市发货15000吨。4月10日,该运煤船抵达甲市合同约定的某海港锚地后,煤业公司从多方渠道得知:在当地人民法院以热电厂为被告的案件有十余起,其中已经审结并进入强制执行程序的案件共6件,执行标的400余万元:其厂内全部发电机组以及在市供电局的电费结算账户,已被法院查封和冻结,主厂房已抵偿给当地一家信用社。其银行账户余额不足l万元且对外亦无债权。(中财2007年研) 问题(回答问题时需说明理由):

煤业公司可以运用合同法中规定的何种制度保护自己?

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