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题目内容
（请给出正确答案）
A.核对年末预付账款总账与明细账余额是否相符
B.检查预付账款长期挂账的原因
C.选择重要的预付账款项目进行函证
D.检查被审计单位是否定期核对预付账款总账与相关明细账
答案
更多“在下列审计程序中，属于预付账款实质性程序的有（)。A、核对年末预付账款总账与明细账余额是否相”相关的问题
第1题
A.应收账款总账余额与各明细账余额合计是否一致
B.应收账款以其账面价值在资产负债表内列示
C.所有应收账款均已按既定的政策计提坏账准备
D.所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司
第2题
1． 2006年度资产负债表(索引号Z10)上预付账款项目金额850000元，与总账余额及明细账余额合计数核对相符。
2． 在审查预付账款明细账时，发现有两个明细账户为贷方余额：成华公司贷方余额100000元，锦江公司贷方余额50000元，经查，两个明细账户均系收货后尚未支付的货款，其中，成华公司为甲材料款，锦江公司为乙材料款；确定作重分类处理。其余明细账户均为借方余额。各明细账户核算内容正确；截至2007年1月25日已收到货物并已冲销了预付账款项目的户数，经计算，其比例为80%；鉴于截至2007年1月25日80%已收到货物并已冲销了预付账款项目，故确定不进行函证；经抽查未发询证函的预付账款原始凭证，未发现异常。
3． 对截至2007年1月25日尚未收到货物的预付账款原始凭证，抽查了35%，并对25%的入库记录作了抽查、核对。经查对，其原始凭证内容完整、有授权批准、无重复付款、账务处理正确、入库手续完备，未发现异常业务。
4． 经查核长风公司上年度已审财务报表(索引号Z15)，预付账款项目余额700000元。
5． 为编制审计工作底稿，将上述审查过程中所获取的部分审计证据列示如下：
(1)预付账款明细账中，武候公司年初借方余额90000元，年末借方余额110000元(系预付乙、丙两材料款，2007年1月21日收到材料并已冲销余额)；成华公司年初借方余额20000元；锦江公司年初借方余额40000元。其余从略，除下列要求完成的事项以外，假定其余内容均已在相应的审计工作底稿中填列完毕(下同)。全部明细账户余额的账龄均在1年以下。
(2)抽查的原始凭证中有：1月19日第7号银付凭证，预付青江公司甲材料款150000元；3月30日第31号转账凭证，验收金牛公司丁材料50000元，进项税额8500元。其他
从略。
要求：根据上述资料，编制下列预付账款审计工作底稿(见A6、A6-1、A6-2、A6-3)。“编制者”填写自己的姓名。
索引号：A6
华正会计师事务所
预付账款审计程序表
单位名称：______ 查验人员：______ 日期：______
截止日：______ 复核人员：______ 日期：______
一、审计目标
1． 确定预付账款是否存在；2． 确定预付账款是否归被审计单位所有；3． 确定预付账款增减变动的记录是否完整；4． 确定预付账款是否可收回；5． 确定预付账款年末余额是否正确；6． 确定预付账款在财务报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
| 审计重点 | 审计程序 | 执行情况说明 | 索引号 |
| 按常规程序进行审计。王明华2007.1.23 | 1． 核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。 2． 获取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。 3． 选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。 4． 对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。 5． 抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。 6． 分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目应查明原因，必要时作重分类调整。 7． 验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。 |
单位：元
|
索引号：A6-2
华正会计师事务所
预付账款余额明细表
年 月 日
单位名称：______ 单位：元
审计日已收到货物并冲销预付账款。 |
索引号：A6-3
华正会计师事务所
预付账款检查情况表
单位名称：______ 年度 单位：元
|
第3题
A. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
B. 甲公司属于小规模企业
C. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
D. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
第4题
A.突击盘点现金
B.抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准
C.任意抽样数目的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误
D.函证所有银行存款账户余额
第5题
A. 对成本项目进行分析程序
B. 审查有关凭证是否经过适当审批
C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
第6题
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
第7题
A.风险评估是财务报表审计中必须执行的程序
B.在了解被审计单位的内部控制时，需要了解内部控制的执行是否有效
C.对所有财务报表项目都应当执行实质性程序
D.控制测试是财务报表审计中必须执行的程序
第8题
A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
C.用于内部控制的了解中
D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
第10题
A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理保证，而非绝对保证
B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C.实质性程序是财务报表审计中必须执行的程序
D.控制测试不是财务报表审计中必须执行的程序
