根据货币资金内部控制的要求,出纳人员不得负责总分类账的登记工作,但可以兼任债权债务的登记工作。()
根据货币资金内部控制的要求,出纳人员不得负责总分类账的登记工作,但可以兼任债权债务的登记工作。( )
根据货币资金内部控制的要求,出纳人员不得负责总分类账的登记工作,但可以兼任债权债务的登记工作。( )
第1题
A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解,不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”
B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析,特别是对不相容职务进行了严格分工,艾财的贪污与内部控制无关”
C、“我国法律规定,金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件,张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元,严重违反了国家规定”
D、“据悉,张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试,屡考屡败,这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”
第3题
A.款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B.出纳与会计的职责是否严格分离
C.现金是否定期盘点核对
D.是否存在出租、出借银行账号的情况
第4题
管理当局必须高度重视货币资金的内部控制和管理,这是因为货币资金()。
A.宏观管理要求严格
B.与业务联系的广泛性
C.流动性强
D.不定期清查盘点
第6题
要求:根据内部控制有关要求,分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。
答案:
出纳员负责的工作有三处属于不相容职务,应实行分离控制措施:
1.全部财务印鉴不能一人保管,应该由两人以上分别保管;
2.出纳员与银行日记账核对不相容,应安排其他会计负责核对银行日记账;
3.出纳员与往来账登记不相容,应安排其他会计负责登记往来账。
4.红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会,A领导首先发言:“加强内部控制建设十分重要,可以杜绝串通舞弊、贪污浪费等违法违纪现象的发生”;B领导接着发言:“内部控制主要涉及财务管理,建议由总会计师牵头抓好这项工作”;C领导随后发言:“公司追求的是利润最大化,一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标,内部控制建设也不例外”。
要求:根据内部控制定义与目标理论,分析A、B、C领导发言存在的缺陷或不恰当的地方。
第11题
A.职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理
B.现金、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效
C.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行
D.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录
E.银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效