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[多选题]

采购业务复核与核对制度的内容包括()。

A.发票价格与合同复核无误

B.实际库存与储备定额核对

C.运输费须与合同复核无误

D.税款与合同复核无误

E.应付账款明细账与其总分类账核对

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更多“采购业务复核与核对制度的内容包括()。A、发票价格与合同复核无误B、实际库存与储备定额核对C、运”相关的问题

第1题

在进行采购调查中对资料的分析整理主要包括的内容有()。A 检查、核实与核对B 编写调查报告C 统

在进行采购调查中对资料的分析整理主要包括的内容有()。

A 检查、核实与核对

B 编写调查报告

C 统计计算

D 分析、结论

E 分类编号

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第2题

材料成本控制设计的内容包括()。

A.拟订材料管理与核算实施办法

B.制订材料采购用款计划和审核制度

C.制订材料领用制度

D.制定材料节约与超支的奖惩制度

E.制订材料耗用定额制度

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第3题

在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中,正确的是()

A.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题

B.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的

C.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行

D.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题

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第4题

多项选择题 1.不相容职务通常包括()。 A.授权 B.业务...

多项选择题 1.不相容职务通常包括()。 A.授权 B.业务经办 C.会计记录 D.稽核检查 E.财产保管 2.需要分离的不相容职务主要有()。 A.业务执行与决策审批 B.业务执行与财产保管 C.可行性研究与决策审批 D.财产保管与会计记录 E.会计记录与业务执行 3.授权审批控制中,授权的种类一般分为()。 A.长期授权 B.短期授权 C.中期授权 D.常规授权 E.特别授权 4.授权控制的基本原则有()。 A.依事不依人 B.适度越权授权 C.适度授权 D.需要监督 E.不得随意授权 5.财产保护控制的措施有()。 A.财产档案的建立和保管 B.预算控制 C.限制接近 D.盘点清查 E.财产保险 6.一般来说,进行盘点清查的资产范围包括()。 A.库存现金 B.有价证券 C.固定资产 D.票据 E.存货 7.全面预算主要包括()。 A.业务预算 B.资本预算 C.现金预算 D.财务预算 E.年度预算 8.下列属于经营预算的是()。 A.销售预算 B.现金收支预算 C.生产预算 D.研究与开发预算 E.采购预算 9.会计系统控制的内容包括()。 A.会计政策选择 B.会计估计确定 C.会计档案保管控制 D.组织和人员控制 E.建立会计岗位制度 10.运营分析控制的方法主要有()。 A.比率分析法 B.趋势分析法 C.因素分析法 D.综合分析法 E.比较分析法

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第5题

通过将保管账、业务账与“物资采购”账户的借方发生额扣除其中的退货减少等非验收入库减少额进行核对,能够确定
审计对象材料验收工作的正确性。 ( )
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第6题

资料:2007年1月25日,华正会计师事务所注册会计师王明华指派助理审计人员审查长风公司2006年度资产负债表预
付账款项目,有关审查情况如下:

1. 2006年度资产负债表(索引号Z10)上预付账款项目金额850000元,与总账余额及明细账余额合计数核对相符。

2. 在审查预付账款明细账时,发现有两个明细账户为贷方余额:成华公司贷方余额100000元,锦江公司贷方余额50000元,经查,两个明细账户均系收货后尚未支付的货款,其中,成华公司为甲材料款,锦江公司为乙材料款;确定作重分类处理。其余明细账户均为借方余额。各明细账户核算内容正确;截至2007年1月25日已收到货物并已冲销了预付账款项目的户数,经计算,其比例为80%;鉴于截至2007年1月25日80%已收到货物并已冲销了预付账款项目,故确定不进行函证;经抽查未发询证函的预付账款原始凭证,未发现异常。

3. 对截至2007年1月25日尚未收到货物的预付账款原始凭证,抽查了35%,并对25%的入库记录作了抽查、核对。经查对,其原始凭证内容完整、有授权批准、无重复付款、账务处理正确、入库手续完备,未发现异常业务。

4. 经查核长风公司上年度已审财务报表(索引号Z15),预付账款项目余额700000元。

5. 为编制审计工作底稿,将上述审查过程中所获取的部分审计证据列示如下:

(1)预付账款明细账中,武候公司年初借方余额90000元,年末借方余额110000元(系预付乙、丙两材料款,2007年1月21日收到材料并已冲销余额);成华公司年初借方余额20000元;锦江公司年初借方余额40000元。其余从略,除下列要求完成的事项以外,假定其余内容均已在相应的审计工作底稿中填列完毕(下同)。全部明细账户余额的账龄均在1年以下。

(2)抽查的原始凭证中有:1月19日第7号银付凭证,预付青江公司甲材料款150000元;3月30日第31号转账凭证,验收金牛公司丁材料50000元,进项税额8500元。其他

从略。

要求:根据上述资料,编制下列预付账款审计工作底稿(见A6、A6-1、A6-2、A6-3)。“编制者”填写自己的姓名。

索引号:A6

华正会计师事务所

预付账款审计程序表

单位名称:______ 查验人员:______ 日期:______

截止日:______ 复核人员:______ 日期:______

一、审计目标

1. 确定预付账款是否存在;2. 确定预付账款是否归被审计单位所有;3. 确定预付账款增减变动的记录是否完整;4. 确定预付账款是否可收回;5. 确定预付账款年末余额是否正确;6. 确定预付账款在财务报表上的披露是否恰当。

二、审计程序

审计重点审计程序执行情况说明索引号
按常规程序进行审计。王明华2007.1.231. 核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。 2. 获取或编制预付账款明细表,复核加计数额是否正确,同时请客户协助,在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。 3. 选择预付账款重要项目,函证年末余额的正确性,并根据回函情况编制函证结果汇总表;回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整;未回函的,可再次复询,如不复询可采用替代方法进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。 4. 对未发询证函的预付账款,应抽查有关原始凭证。 5. 抽查入库记录,查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。 6. 分析明细账余额,对于出现贷方余额的项目应查明原因,必要时作重分类调整。 7. 验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。

] 索引号:A6-1 华正会计师事务所 预付账款审定表 单位名称:______ 查验人员:______ 日期:______ 截止日:______ 复核人员:______ 日期:______ [
单位:元
上年末

审定数

未审数核对索引号调整分录 金额(-)重分类分录 金额(-)审定数
索引号项目金额
重分类分录:

审计标识:

B:与上年已审财务报表核对一致

G:与总账核对一致

S:与明细账核对一致

T/B:与试算平衡表核对一致

审计结论:

索引号:A6-2

华正会计师事务所

预付账款余额明细表

年 月 日

单位名称:______ 单位:元

项目明细业务内容 摘要年初余额年末余额账龄(年)备注
1以下1~22~33以上
审核人员:______ 日期:______ 复核人员:______ 日期:______

审计日已收到货物并冲销预付账款。

索引号:A6-3

华正会计师事务所

预付账款检查情况表

单位名称:______ 年度 单位:元

日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容备注
12345678
核对内容说明:

1. 原始凭证内容完整。 5. 入库手续完备。

2. 有授权批准。 6.

3. 有无重复付款。 7.

4. 财务处理正确。 8.

审计标识: Dr:借方 Cr:贷方 N/A:不适用审计说明:
查验人员:______ 日期:______ 复查人员:______ 日期:______

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第7题

存货验收流程仍然以采购订单文件为主线,进行相应的质检和验收业务。当供应商将存货送入企业,此时,由检验岗位
的人员对存货进行检验:从______文件中获取信息,并将存货信息与实物进行核对,如果______,将检验合格信息写入采购订单文件,将自动生成入库单传递到存货子系统的______文件中。
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第8题

五彩公司为一家劳动密集型的大型服装设计、加工及销售企业,加工服装所需的原料,包括布料、纽扣及
装饰品等,原料主要来自国内外近百家纺织厂和其他相关厂家。该公司的材料采购程序如下:

(1)加工车间主任白杨根据加工需要填制一式三联的《订购单》,直接向供货方订购原料,第一联交购货方,第二联车间留存,第三联送交验收部门。

(2)材料运达后,直接由质检部点验,在确认质量合格、数量正确,并与采购发票核对无误后,由质检部经理杨柳在《收货单》上签字,然后将已签字的《收货单》连同发票送交财务部门。

(3)财务部门指定材料会计何叶负责登记材料采购业务。何叶根据质检部门送交的《收货单》和采购发票,分别登记材料明细账和应付账款明细账,并据以填制《付款凭单》,交出纳员付款。

(4)材料验收合格后,由质检部通知加工车间主任白杨,将材料转运到加工车间的材料存放点,车间材料管理员李梓清点后在库存材料账上登记所收的材料数量,并根据各加工人员的需要直接发出材料。

【分析要求】

(1)分析五彩公司材料采购制度中存在的缺陷;

(2)针对存在的缺陷,提出加强内部控制的措施。

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第9题

下列哪项不属于内部控制制度的财务目标?()

A.保证业务活动按照适当的授权进行

B.保证所有交易和事项被正确反映

C.保证账面资产与实际资产定期核对相符

D.提高经营效率与经济效益

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第10题

注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后,准备对W公司投资业务的内部控制进行测试,以验证所有投资账面余额均是存在的,执行的主要程序有()。

A.获取或编制投资明细表,复核加计并与合计数核对相符

B.索取投资的授权批准文件,检查权限是否恰当,手续是否齐全

C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况

D.检查年度内投资增减变动的原始凭证

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第11题

存货验收流程仍然以采购订单文件为主线,进行相应的质检和验收业务。当供应商将存货送人企业,此时,
由检验岗位的人员对存货进行检验:从________文件中获取信息,并将存货信息与实物进行核对,如果________,将检验合格信息写入采购订单文件,将自动生成入库单传递到存货子系统的________文件中。

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