A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为13%。2020年3月1日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为1000万元(不含增值税),但由于A公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期合作企业,A公司给予甲公司商业折扣100万元(不含增值税),不考虑其他因素,则A公司应确认的收入为()万元。
A.900
B.1000
C.1100
D.1130
A.900
B.1000
C.1100
D.1130
第1题
目的:练习代销商品业务的核算
资料:S公司主要从事电子设备的生产和销售,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年10月15日,S公司与乙公司签订协议,采用支付手续费方式委托乙公司销售400台B设备,代销协议规定的销售价格为每台10万元,S公司按乙公司销售每台B设备价格的5%支付手续费。至2009年12月31日,S公司累计向乙公司发出400台B设备,每台B设备成本为8万元。2009年12月31日,S公司收到乙公司转来的代销清单,注明已销售A设备300台,同时开出增值税专用发票,注明增值税额为510万元。
要求:
第2题
A.1500
B.0
C.24000
D.28080
第3题
A.1200000
B.1080000
C.1176000
D.1058400
第4题
A.11.3
B.100
C.10
D.113
第5题
A.进货时,借:库存商品500000借:应交税费—应交增值税(进项税额)85000贷:银行存款585000
B.进货时,借:银行存款585000贷:库存商品500000贷:应交税费—应交增值税(进项税额)85000
C.销售商品时,借:主营业务收入650000借:应交税费—应交增值税(销项税额)110500贷:银行存款760500
D.销售商品时,借:银行存款760500贷:主营业务收入650000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)110500
第6题
A.400
B.320
C.288
D.200
第7题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下。
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为300万元,增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为250万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣后的款项。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年10月11日所购商品在价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元,未收款)。经查核,该批商品在验收时出现少量残次品。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
(3)12月15日,与C公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为50万元(不含增值税税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经C公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于C公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额)。
要求:编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(单位:万元)
第8题
资料:西北股份有限公司(以下简称西北公司)为增值税一般纳税人工业企业,适用的增值税税率为17%。该公司2008年发生如下与商品销售有关的业务,销售价款中均不含应向购买方收取的增值税额。 (1)西北公司2008年11月5日销售给A公司一批商品,增值税专用发票注明的售价为500万元,同日收到A公司开具的商业承兑汇票一张,期限3个月,到期日为2009年2月5日。该批商品已经发出,其实际成本为350万元。 (2)西北公司2008年1月1日销售给B公司一台大件商品,销售总价款1100万元,如果该商品不采用分期收款方式的销售价格为l000元。按合同规定,B公司于1月10日先支付20%的货款及增值税(假定商品货款及增值税按现行售价计算),其余款项及增值税从2009年起分5年在年末平均支付(该项销售实质上具有融资性质)。现商品已经发出。B公司已验收合格。该商品的实际成本为800万元。(提示:只对商品销售进行会计处理) (3)西北公司与C公司本年度采用支付手续费的方式代销一批商品,代销价款总额为400万元。 2008年12月20日收到C公司交来的代销清单列明已销售代销商品的80%,C公司按代销价款的5%收取手续费。该批商品的实际成本为250万元。 (4)西北公司本年12月l日向D公司销售商品100件,单价5万元/件,增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税率为17%。合同规定现金折扣条件为货款的2/10,1/20,n/30。D公司 12月l0日付清全部款项款。该批商品的成本为360 万元。 (5)2008年12月20日,因商品质量问题D公司退回给西北公司20件商品,西北公司已认可该项退货,现商品已经退回,但相关的款项未付,但已给D公司开具了增值税红字专用发票)。 要求: (1)根据上述资料编制西北公司销售商品的相关会计分录。 (2)计算该公司因销售产品而实现的营业利润(假定不考虑城建税和教育费附加)。
第9题
A.确认应交税费3.51万元
B.确认主营业务收入27万元
C.确认管理费用3万元
D.确认财务费用3万元
第11题
某公司为增值税一般纳税企业,2005年11月,赊销给丙企业一批产品后,已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额),并结转销售成本4000000元。年末,公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日,因发生质量问题该批产品被退回,同时,收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库,已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时,不考虑应纳税暂时性差异),按净利润的15%提取盈余公积。
要求:对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。