甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2x21年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为13万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税税额)的10%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2x21年1月1日应确认的合同负债为()万元。
A.11.3
B.100
C.10
D.113
A.11.3
B.100
C.10
D.113
第1题
A.1200000
B.1080000
C.1176000
D.1058400
第2题
A.400
B.320
C.288
D.200
第3题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下。
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为300万元,增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为250万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣后的款项。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年10月11日所购商品在价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元,未收款)。经查核,该批商品在验收时出现少量残次品。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
(3)12月15日,与C公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为50万元(不含增值税税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经C公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于C公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额)。
要求:编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(单位:万元)
第4题
(1)销售A产品一批,产品销售价款为1000 000元,产品成本为500 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销c产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为200 000元,产品销售成本为60 000元。已发出商品,但尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的,销售价款为40 000元,产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60 000元,计提坏账准备5 000元。
(6)发生应交的城市维护建设税为2000元,应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:
(1)根据上述业务,编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)~(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
第5题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲公司2016年12月发生如下交易或事项:
(1)6日,对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良,发生费用6万元。
(2)15日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收入4万元,增值税税额为0.68万元,款项已存入银行
(3)26日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元、发生折旧3万元。
(4)31日,销售商品发生的售后商品维修费10万元,专设销售网点机器设备折旧8万元,销售人员薪酬15万元,销售过程中发生汇兑损失6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列会计处理正确的是()。
A.借记“其他应收款”6万元
B.借记“长期待摊费用”6万元
C.贷记“银行存款”6万元
D.贷记“长期待摊费用”6万元
(2)根据资料(2),下列说法中正确的是()。
A.出售包装物时,贷方确认其他业务收入4万元
B.出售包装物时,贷方确认营业外业务收入4万元
C.在结转出售包装物成本时,借方确认其他业务成本2.68万元
D.在结转出售包装物成本时,借方确认其他业务成本2万元
(3)根据资料(3),下列会计处理正确的是()。
A.确认管理费用2万元
B.确认管理费用5万元
C.确认销售费用2万元
D.确认制造费用3万元
(4)根据资料(4),应确认的销售费用的金额为()万元。
A.23
B.29
C.33
D.39
(5)根据上述资料,甲公司12月份应计入期间费用的金额为()万元。
A.47
B.41
C.44
D.43
第6题
目的:练习代销商品业务的核算
资料:S公司主要从事电子设备的生产和销售,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2009年10月15日,S公司与乙公司签订协议,采用支付手续费方式委托乙公司销售400台B设备,代销协议规定的销售价格为每台10万元,S公司按乙公司销售每台B设备价格的5%支付手续费。至2009年12月31日,S公司累计向乙公司发出400台B设备,每台B设备成本为8万元。2009年12月31日,S公司收到乙公司转来的代销清单,注明已销售A设备300台,同时开出增值税专用发票,注明增值税额为510万元。
要求:
第7题
要求:
第8题
A.1500
B.0
C.24000
D.28080
第9题
A.37.4
B.43.4
C.42.4
D.22.4
第10题
A.1080
B.1160
C.1180
D.1260
第11题
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:
(1)向境内乙公司提供货物运输业劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元;
(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;
(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元;
(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知:交通运输业增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
1、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中,正确的是()。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元
2、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
3、甲公司2015年9月应纳增值税为()。
A、8.7万元
B、14.2万元
C、5.3万元
D、10.8万元
4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输业劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率