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[多选题]

在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。

A.超过贷款期限的利息部分

B.加罚的利息

C.向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分

D.超过国家规定上浮幅度的利息部分

E.计入开发成本中的利息，在土地增值税清算时已调整至财务费用中

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发布时间：2023-02-25

更多“在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。”相关的问题

第1题

某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产开发成本为360万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为( )万元。

A.560

B.660

C.672

D.632

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第2题

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()。

A.1500万元

B.2000万元

C.2500万元

D.3000万元

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第3题

某房地产开发公司2012年销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元。已知该公司支付与商品房相关的取得土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息。该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时其他房地产开发费用的计算扣除比例为10％，销售商品房缴纳有关税费385万元(不含印花税)。该公司销售该幢商品房应缴纳土地增值税()万元。

A.1128．25

B.1222．75

C.1535.25

D.1540.25

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第4题

2004年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）

A.2256.5万元

B.2445.5万元

C.3070.5万元

D.3080.5万元

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第5题

某粮食生产企业（非房地产开发企业)整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支

某粮食生产企业(非房地产开发企业)整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元；该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10％执行；与转让商品房的有关税费为300万元(含印花税)。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为()万元。

A．10300

B．11300

C．12300

D．13300

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第6题

房地产开发企业销售自己开发建造的房产需计算缴纳土地增值税，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（）

A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

B.开发小区内绿化工程发生的支出

C.房屋建造期间的借款利息

D.发生的装修费用

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第7题

在计算土地增值税时，允许据实扣除的项目为( )。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.前期工程费

C.开发间接费用

D.财务费用

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第8题

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是()。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

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第9题

根据企业所得税法律制度的规定;下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是()。

A.土地增值税

B.城市维护建设税

C.允许抵扣的增值税

D.消费税

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第10题

2011年10月，永丰电子公司转让办公楼一幢，共取得转让收入8000万元，另收到彩电一台，市场含增值税价

为0．5850万元。公司实际依照国家法律规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税，税率分别为：营业税税率5％，城建税税率7％，教育费附加3％，印花税税率0．5‰。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入房地产开发的成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目分摊，并有金融机构的证明)，但其中50万元的利息属于加罚利息。其他房地产开发费用的扣除比例为5％。永丰电子公司在申报缴纳土地增值税时做如下计算： (1)收入总额8000万元。 (2)扣除项目金额为： (1000+2000)×(1+20％)+300+(1000+2000)×5％+8000×5％×(1+7％+3％)=4490(万元) (3)增值额为： 8000—4490=3510(万元) (4)增值额占扣除基础金额的比例为：

(5)应纳土地增值税额为： 3510×40％一4490×5％=1179．5(万元) 试判断永丰电子公司土地增值税应纳税额是否正确，并说明理由。