甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应交消费税的M材料,发出原材料的成本为25000元,加工费为5000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为650元,发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为2000元。甲企业收回M材料直接用于销售。不考虑其他因素,甲企业收回委托加工M材料的成本为()元
A.30000
B.30650
C.32000
D.32650
C、32000
A.30000
B.30650
C.32000
D.32650
C、32000
第1题
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
第2题
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
第3题
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
第4题
(1)购进防伪税控系统增值税专用设备(初次购买),取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。
(2)从国外进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳相关税金后海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书;本月领用一半的香水精用于生产香水,销售自产香水,开具普通发票取得价税合计收入140400元。
(3)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批指甲油,甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元,支付不含税加工费7500元,取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售,取得不含税销售收入20000元。
(4)销售口红8只,取得不含税销售收入2400元,另将同类口红2只奖励给企业优秀员工,该批口红的生产成本为800元。
(5)采取预收款方式销售自产胭脂8盒,取得不含税销售额960元,合同约定下月1日发货。
(其他相关资料:化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,进口关税税率为50%;上述相关票据均已经过比对认证。)
计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
第5题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年5月发生以下业务。
(1) 购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元;委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2) 将上述委托加工的球包批发给代理商,收到不含税价款30万元。
(3) 购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元,取得增值税专用发票。
(4) 委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售,收到不含税价款200万元,尚有30%留存仓库。
(5) 主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。
高尔夫球及球具消费税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
要求:
(1) 计算乙企业应代收代缴的消费税;
(2) 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税;
(3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税;
(4) 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税;
(5) 计算甲企业当月应缴纳的增值税;
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
第6题
A.委托加工材料负担的差异额用本月材料成本差异率计算
B.委托加工材料负担的差异额用月初材料成本差异率计算
C.收回委托加工物资的成本包括发出材料实际成本、支付给乙企业的加工费用、支付给乙企业的消费税和往返运杂费
D.收回委托加工物资的成本包括发出材料实际成本、支付给乙企业的加工费用和往返运杂费
第7题
A.乙企业应代收代缴消费税46.8万元
B.乙企业应代收代缴消费税60万元
C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.8万元
第8题
A.对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
B.责令甲厂补缴消费税105万元
C.对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
D.责令甲厂补缴消费税96万元
第9题
A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为 2.5万元
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税 80.22万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税 25.71万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元
第10题
A.70000
B.75000
C.80000
D.90000
第11题
A.支付的加工费
B.支付的增值税
C.负担的运杂费
D.支付的消费税