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[单选题]

甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。

A.支付的加工费

B.支付的增值税

C.负担的运杂费

D.支付的消费税

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发布时间：2022-12-04

更多“甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税企业，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品，甲企业发生的下列支出中，会增加委托加工物资实际成本的有( )。

A.支付的加工费

B.支付的增值税

C.负担的运杂费

D.支付的消费税

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第2题

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元

A.54.36

B.57.55

C.67.12

D.60

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第3题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司本月外购一批货物10000元．取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费3000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有()。

A.甲公司应缴纳增值税3400元

B.乙公司应缴纳增值税510元

C.甲公司应缴纳增值税1190元

D.乙公司无须缴纳增值税

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第4题

位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为 2.5万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税 80.22万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税 25.71万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元

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第5题

（一)企业概况企业名称：芦花酿酒有限责任公司企业性质：国有企业（一般纳税人) 企业地址及电话：沈阳市华

(一)企业概况

企业名称：芦花酿酒有限责任公司

企业性质：国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话：沈阳市华山路88号 62746666

企业所属行业：工业企业

开户银行及账号：工商银行华山路分理处 1655345

纳税人识别号：110100000010001

(二)本月发生的主要经济业务

2010年5月份发生如下经济业务。

1．销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，款项收到存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，同时收取包装物押金2340元，款项存入银行。

2．用自产粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开增值税专用发票。

3．“五一”期间，馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨，作为福利发给本厂职工7吨。

4．从外单位购入薯类白酒4吨，含税价7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑瓶装粮食白酒；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。

5．委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元，增值税1020元，款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。

(三)实训要求

1．编制有关会计分录并填制记账凭证；

2．根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。

3．登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账；

4．填制消费税纳税申报表(见表2-2)。

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第6题

甲企业(小规模纳税人)委托乙企业加工烟丝，收回的烟丝将进一步加工成卷烟出鲁。下列与委托加工烟丝有关的开支内容中，应计人烟丝加工成本的有()。

A.加工烟丝的原材料成本

B.加工费用

C.往返运费

D.加工环节应交的增值税

E.加工环节应交的消费税

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第7题

某制造商为一般纳税人，于2004年6月份发出一批货物委托某企业加工。该批货物于9月份加工完毕，当即运回并验收入库，取得受托加工企业开具的增值税专用发票注明加工费100000元，增值税税额17000元；10月份将该批货物全部用于生产应税产品；11月份支付给受托加工企业对该批货物的加工费及增值税税款。则此项增值税税款可作为该制造商( )的进项税额申报抵扣。

A.6月份

B.9月份

C.10月份

D.11月份

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第8题

甲公司为增值税一般纳税企业，委托乙单位加工A材料(非金银饰品)。发出原材料价款40000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费品税额为2000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的A材料用于直接销售，该A材料收回时的成本( )元。

A.60000

B.62000

C.32700

D.22700

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第9题

增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是()。

A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童

B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设

C.将委托加工收回的货物用于交际应酬

D.以自产的货物作为分红分配给投资者

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第10题

深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下：（1) 甲企业为

深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下： (1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务： ①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2) 乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下： ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务： ①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。要求：根据以上资料分别计算： (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。

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第11题

深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2007年7月三个公司的经营情况分别如下：（1)甲企业

深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2007年7月三个公司的经营情况分别如下： (1)甲企业为增值税一般纳税人，2007年7月发生了以下与消费税相关的业务： ①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2)乙企业是一家宾馆，2007年7月收入组成如下： ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3)丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2007年7月发生下列相关业务： ①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。要求：根据以上资料分别计算： (1)甲企业应交的消费税。 (2)乙企业应交的营业税。 (3)丙企业应交的增值税。

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