请输入或粘贴题目内容
搜题
拍照、语音搜题，请扫码下载APP
题目内容
（请给出正确答案）
A.11.11
B.13.33
C.13.31
D.11
答案
B、13.33
解析：根据消费税法律制度规定纳税人若没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格纳税乙工厂应代收代缴的消费税＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）×比例税率＝（100＋20）÷（1－10%）×10%＝1333（万元）
更多“甲企业于2019年5月份委托乙工厂加工一批高尔夫球杆，甲企业提供原材料金额为100万元，并支付乙工厂不含增值税的加工费20万元，无同类产品市场价格。假定高尔夫球杆适用消费税税率为10%，则乙工厂应代收…”相关的问题
第1题
A.将新研制的W产品交付张某代销
B.将自产的Y产品投资于乙企业
C.将委托加工的x型高档化妆品用于职工福利
D.将外购的z产品用于公司管理人员消费
第2题
A.6月30日
B.7月15日
C.6月3日
D.7月3日
第3题
A.3400
B.3600
C.4400
D.4700
第4题
第5题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。
(1) 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元;委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2) 将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。
(3) 购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。
(4) 委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。
(5) 主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。
高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
要求：
(1) 计算乙企业应代收代缴的消费税;
(2) 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税;
(3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税;
(4) 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税;
(5) 计算甲企业当月应缴纳的增值税;
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
第6题
北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2 000元，共计支付收购价款80 000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费2．5 000元，代垫辅料价值15 000元，加工的白酒当地无分类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12 000元，取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16 000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4-000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1 000斤，取得不含税收入90 000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2 000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为l5元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本4．8 150元(其中含分摊的运输费用4 6．50元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15．6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31．2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口 10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15 000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0．5元，比例税率为20％，成本利润率是10％，粮食白酒的退税率13％。(不考虑出口退还消费税问题。) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算乙酒厂应代收代缴的城建税和教育费附加。 (3)计算乙酒厂应纳的增值税。 (4)计算甲酒厂应纳的消费税。 (5)计算甲酒厂应纳的增值税。 (6)计算甲酒厂应纳的城建税和教育费附加。
第7题
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
第9题
A、1250
B、1750
C、2500
D、3500
第11题
（1）从国外进口烟丝一批， 己知该批烟丝关税完税价格为130万元，按规定缴纳关税13万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的专票，注明运费6万元、税额0.54万元。
（2）收购烟叶-批，收购凭证上注明的收购价款820万元，并支付了10%的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，甲企业支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费60万元（含代垫辅料不含税价款20万元），并开具专票。
（3）生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟，当月生产甲类卷烟1000标准箱。
（4）将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另-卷烟生产企业丁，开具的专票，取得不含税价款300万元。
（5）将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业，开具专票,取得不含税价款1200万元，后为尽快收回款项给予批发企业2%的现金折扣。
（6）丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱，开具的专票，取得不含税价款1200万元。其他相关资料:生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率1 50元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;关税税率为10%;相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问题（1）计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。
问题（2）计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。
问题（3）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
问题（4）计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。
问题（5）计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。
