第1题
(1)购进防伪税控系统增值税专用设备(初次购买),取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。
(2)从国外进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳相关税金后海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书;本月领用一半的香水精用于生产香水,销售自产香水,开具普通发票取得价税合计收入140400元。
(3)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批指甲油,甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元,支付不含税加工费7500元,取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售,取得不含税销售收入20000元。
(4)销售口红8只,取得不含税销售收入2400元,另将同类口红2只奖励给企业优秀员工,该批口红的生产成本为800元。
(5)采取预收款方式销售自产胭脂8盒,取得不含税销售额960元,合同约定下月1日发货。
(其他相关资料:化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,进口关税税率为50%;上述相关票据均已经过比对认证。)
计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
第2题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:
(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。
(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。
(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。
要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
第3题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。 要求: (1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
第4题
第5题
某石化企业为增值税一般纳税人,2017年4月发生以下业务:
(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油1000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另外支付运输费用7.02万元。
(3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨
(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额
第6题
A.64940.17
B.13836.61
C.67264.96
D.67776.53
第7题
某贸易有限公司具有进出口经营权,为增值税一般纳税人。2008年年初发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口小轿车2辆,支付购买价格830000元,支付到达我国海关前的运输费及相关费用30000元,支付境内发生的劳务运输等费用10000元,小轿车进口关税税率为28%。
(2)从国外租入生产用设备一台,租赁合同协议租期为2年,每年租金为45000元,要求公司一次性缴纳税金,经海关核定其完税价格(租金总额)为90000元,关税税率为5%。
(3)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费为70000元、料件费为99000元,并在海关规定的期限内收回了设备,进口关税税率为20%。
(4)从国外进口卷烟120000条(每条200支)支付买价3500000元,支付到达我国海关前的运输费用150000元、保险费用100000元,进口关税税率为20%。
(注:小轿车的消费税税率为9%,单位金额为元)
要求:
第8题
位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。
(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。
(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。
本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。
要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。
第9题
A.10766.67
B.38424.78
C.40666.67
D.49866.67
第10题
某企业为一般纳税人,生产甲产品。2007年10月发生以下经济业务: (1)10月5日,销售给A企业甲产品一批,价款150000元(不含增值税),适用的增值税税率为17%,消费税税率10%。货款尚未收到。 (2)l0月10日,本企业在建工程领用甲产品一批,成本为100000元,应纳增值税23800元,应纳消费税14000元。 (3)10月20日,本企业福利部门领用甲产品一批,该产品的成本为80000元,市场价格120000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。 要求:根据上述经济业务。作有关的会计分录。
第11题