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[主观题]

我市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2023年10月发生以下业务:(1)从国外进口烟丝一批, 己知该批烟丝关税完税价格为130万元,按规定缴纳关税13万元。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的专票,注明运费6万元、税额0.54万元。(2)收购烟叶-批,收购凭证上注明的收购价款820万元,并支付了10%的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝,甲企业支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费60万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具专票。(3)生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟,当月生产甲类卷烟1000标准箱。(4)将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另-卷烟生产企业丁,开具的专票,取得不含税价款300万元。(5)将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业,开具专票,取得不含税价款1200万元,后为尽快收回款项给予批发企业2%的现金折扣。(6)丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱,开具的专票,取得不含税价款1200万元。其他相关资料:生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率1 50元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;关税税率为10%;相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。问题(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。问题(2)计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。问题(3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。问题(4)计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。问题(5)计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。

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第1题

计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月发生以下经济业务:

(1)购进防伪税控系统增值税专用设备(初次购买),取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。

(2)从国外进口一批香水精,海关审定的关税完税价格为30000元,缴纳相关税金后海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书;本月领用一半的香水精用于生产香水,销售自产香水,开具普通发票取得价税合计收入140400元。

(3)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批指甲油,甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元,支付不含税加工费7500元,取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售,取得不含税销售收入20000元。

(4)销售口红8只,取得不含税销售收入2400元,另将同类口红2只奖励给企业优秀员工,该批口红的生产成本为800元。

(5)采取预收款方式销售自产胭脂8盒,取得不含税销售额960元,合同约定下月1日发货。

(其他相关资料:化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,进口关税税率为50%;上述相关票据均已经过比对认证。)

计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

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第2题

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务: (1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为1

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务:

(1) 10日,购买烟叶一批,取得增值税专用发票注明价款为150000元,增值税为25500元;款项已付,货已入库。

(2) 15日,将10日购进的烟叶发往甲烟厂,委托甲烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明支付加工费60000元,增值税10200元,甲烟厂无同类烟丝销售价格。

(3)卷烟厂收回烟丝后,领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得含税收入234000元。

(4) 25日,卷烟厂销售卷烟20标准箱,每箱250标准条,每条不含税售价80元,款项存入银行。

要求:根据以上资料,计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。

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第3题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2004年10月从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,已知进口—关税税率为40%.,均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%.生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%.)。 要求: (1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

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第4题

2009年汁算题步骤前而已经列示,这里不再重复。某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年有关经
营业务如下:5月从国外进口乙类卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。计算进口卷烟应缴纳的消费税。乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支(2008年综合题步骤改编)。

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第5题

某石化企业为增值税一般纳税人,2017年4月发生以下业务:(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付

某石化企业为增值税一般纳税人,2017年4月发生以下业务:

(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。

(2)开采原油1000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另外支付运输费用7.02万元。

(3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨

(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨

(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。

(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额

(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额

(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额

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第6题

河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2008年5月发生下列业务:(1)从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价52000元,支付运费2000元,装卸费500元,并取得了符合规定的运费发票。(2)将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城,增值税一般纳税人)委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费6000元,乙企业无同类烟丝售价,并代扣代缴了消费税。(3)卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额85000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售A牌卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额348500元。(4)卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,成本8600元,领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(包括买价31000元,运输成本1790元,装卸费1500元)。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条,本月取得的发票均在本月认证并抵扣)根据上述资料回答下列问题:本月应缴纳的城建税()元。

A.64940.17

B.13836.61

C.67264.96

D.67776.53

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第7题

某贸易有限公司具有进出口经营权,为增值税一般纳税人。2008年年初发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿

某贸易有限公司具有进出口经营权,为增值税一般纳税人。2008年年初发生相关经营业务如下:

(1)从国外进口小轿车2辆,支付购买价格830000元,支付到达我国海关前的运输费及相关费用30000元,支付境内发生的劳务运输等费用10000元,小轿车进口关税税率为28%。

(2)从国外租入生产用设备一台,租赁合同协议租期为2年,每年租金为45000元,要求公司一次性缴纳税金,经海关核定其完税价格(租金总额)为90000元,关税税率为5%。

(3)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费为70000元、料件费为99000元,并在海关规定的期限内收回了设备,进口关税税率为20%。

(4)从国外进口卷烟120000条(每条200支)支付买价3500000元,支付到达我国海关前的运输费用150000元、保险费用100000元,进口关税税率为20%。

(注:小轿车的消费税税率为9%,单位金额为元)

要求:

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第8题

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:(1)用生产成本为70000元的3

位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2010年9月发生以下各项业务:

(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算。

(2)将B化妆品6000盒销售给某商场,每盒不含税360元。

(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒。

(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元。

(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。

本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。

已知:化妆品的成本利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证当月可以抵扣,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒。

要求:分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。

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第9题

某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生如下业务:(1)外购生产用材料,取得的普通发票上注明价税合计金额46800元;委托运输公司(增值税一般纳税人)将材料运回企业,取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。(2)从小规模纳税人处购进一台生产设备,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。(3)从一般纳税人处购进农机零配件,取得增值税专用发票上注明价款120000元,本月生产领用60%。(4)进口4标准箱卷烟作为福利发给职工,海关核定的关税完税价格为30000元,关税税率为20%。(5)销售农机零配件取得含税销售额74100元。(6)销售生产的农机一批,取得不含税销售额230000元,销售过程中支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当期销项税额为()元。

A.10766.67

B.38424.78

C.40666.67

D.49866.67

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第10题

某企业为一般纳税人,生产甲产品。2007年10月发生以下经济业务: (1)10月5日,销售给A企业甲产

某企业为一般纳税人,生产甲产品。2007年10月发生以下经济业务: (1)10月5日,销售给A企业甲产品一批,价款150000元(不含增值税),适用的增值税税率为17%,消费税税率10%。货款尚未收到。 (2)l0月10日,本企业在建工程领用甲产品一批,成本为100000元,应纳增值税23800元,应纳消费税14000元。 (3)10月20日,本企业福利部门领用甲产品一批,该产品的成本为80000元,市场价格120000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。 要求:根据上述经济业务。作有关的会计分录。

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第11题

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售
甲产品缴纳增值税30万元,消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。请计算该企业本期应缴纳的城市建设维护税。
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