甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。(2019年)
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750
C、3600
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750
C、3600
第1题
A.6
B.6.1
C.6.88
D.6.78
第2题
A.44
B.77.5
C.63.5
D.69
第3题
A.0%
B.3%
C.6%
D.13%
第4题
A.676
B.4601.77
C.598.23
D.757
第5题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年5月发生以下业务。
(1) 购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元;委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2) 将上述委托加工的球包批发给代理商,收到不含税价款30万元。
(3) 购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元,取得增值税专用发票。
(4) 委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售,收到不含税价款200万元,尚有30%留存仓库。
(5) 主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。
高尔夫球及球具消费税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
要求:
(1) 计算乙企业应代收代缴的消费税;
(2) 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税;
(3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税;
(4) 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税;
(5) 计算甲企业当月应缴纳的增值税;
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理
第6题
A.甲生产企业7月应退增值税7.5万元、免抵税额为0
B.甲生产企业7月应退增值税30万元、免抵税额为0
C.甲生产企业7月应退增值税22.5万元、免抵税额为0
D.甲生产企业8月应缴纳增值税6.45万元
E.甲生产企业8月应缴纳增值税28.95万元
第7题
A.1.1
B.1.25
C.2.25
D.0
第8题
A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50
第9题
A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1603.33
第10题
A.(113+2.26) ÷ (1+13%) ×13%=13.26 (万元)
B.113÷ (1+13%) ×13%=13 (万元)
C.113×13%=14.69 (万元)
D.[113+2.26 ÷ (1+13%)] ×13%=14.95 (万元)
第11题
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D.住宿服务