甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月1日,甲公司以一批原材料对乙公司进行长期股权投资,占乙公司60%的股权。投出的原材料账面余额为5000万元,公允价值(计税价格)为5500万元,投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元。假设甲、乙公司不存在关联方关系,属于非同一控制下的企业合并。则甲公司投资时长期股投资的入账价值为()万元。
A.6435
B.5400
C.5000
D.6600
A.6435
B.5400
C.5000
D.6600
第1题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月,发生以下经济业务: (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元,该发票当月已经通过认证。 (2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)外购用于生产A型小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但该企业本月未到税务机关认证发票。 (4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。 已知:A型小汽车适用的消费税税率为5%,适用的增值税税率为17%。 该企业计算的3月份应纳增值税税额如下: 应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处?
第2题
A.4500
B.600
C.4000
D.4506
第3题
A.6000×(1+16%)=6960
B.50×6000×16%=48000
C.50×6000÷(1-16%)×16%=57142.86
D.50×6000÷(1+16%)×16%=41379.31
第4题
A.甲公司应纳增值税45万元
B.甲公司应纳营业税147万元
C.甲公司应代扣代缴税金和附加3.30万元
D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元
E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元
第5题
A.98
B.2
C.0
D.100
第6题
A.1200000
B.1080000
C.1176000
D.1058400
第7题
A.1170
B.600
C.1000
D.770
第8题
荣发公司为增值税一般纳税人,主要生产并销售甲、乙、丙三种产品,增值税税率均为17%,乙、丙两种产品还应交消费税,税率为25%,2007年9月荣发公司发生以下业务: (1)为生产甲产品从农民手中购进免税棉花,实价200万元。 (2)为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品实价180万元,另外由收购单位代缴农业特产税10万元。 (3)为职工集体福利购进货物,增值税专用发票注明买价120万元,增值税 20.4万元。 (4)为生产丙产品购进材料,增值税专用发票注明买价200万元,增值税 34万元。该部分材料本月未验收入库。 (5)上年为生产购入的原材料,买价60万元,增值税10.2万元。本期改变用途,用于在建工程。 (6)为生产购进原材料一批,海关完税凭证注明关税完税价200万元,关税 40万元,消费税60万元,增值税51万元。 (7)为生产购入的原材料,对方于2007年7月10日开来增值税专用发票注明买价1000万元,增值税170万元,因采购员出差,9月6日才将发票交给荣发公司。 (8)为生产丙产品外购汽车轮胎,增值税专用发票注明买价400万元,增值税68万元,已交消费税100万元,生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。 (9)本期出售甲产品含增值税售价320万元,另外随同卖价收取集资款 72.3万元;销货发生运费40万元(有普通发票),并给对方15%的折扣,折扣部分单独开票。 (10)将生产的乙产品用于在建工程,该部分产品的成本900万元,成本利润率为10%。 (11)生产的丙产品共5万件,其中3万件对外销售,2万件用于对外投资,每件成本0.06万元,每件正常不含增值税售价0.1万元。 要求:根据以上资料计算: (1)本月允许抵扣的增值税进项税额。 (2)本月增值税销项税额。 (3)本月应交增值税。 (4)本月应交消费税。 (5)本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)
第9题
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按 2%征收率征收增值税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按 3%的征收率征收增值税
C. 增值税一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照 4%征收率减半征收增值税
D. 小规模纳税人销售旧货,适用的计算公式为:销售额 =含税销售额÷(1+3%);应纳税额=销售额×2%
第10题
A.622.2
B.648.2
C.666.4
D.686.4