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题目内容
（请给出正确答案）
A.B公司可以节约0.45%
B.B公司可以节约0.35%
C.A公司可以节约0.45%
D.A公司可以节约0.35%
答案
更多“A公司需要在市场上借入浮动利率，B公司在市场上需要借入固定利率。已知A公司可以以8%的利率借入固定利率，LIBOR+0.6%借入浮动利率。B公司可以以9%借入固定利率，以LIBOR+0.8%借入浮动利…”相关的问题
第1题
A.A公司借入8%的固定利率
B.A公司借入LIBOR+0.6%的浮动利率
C.B公司借入9%固定利率
D.B公司借入LIBOR+0.8%浮动利率
第2题
A.A公司可以节约0.35%
B.A公司可以节约0.45%
C.B公司可以节约0.35%
D.B公司可以节约0.45%
第3题
利率互换。
假设扬基储蓄银行给储户的大额可转让存单(CD)的利率是6个月期国债利率加25个基点。由于其资产为长期固定利率抵押贷款，扬基储蓄银行希望借入10年期固定利率的负债。如果它自己去借，需支付每年12%的利率。另一方面，假设全球制造公司可以很容易地在海外市场借入固定利率负债，它可以借入利率为11%的10年期负债。然而，它更愿意借入浮动利率负债，但是这样的话，它将支付6个月期国债利率加50个基点。说明如何通过利率掉期交易使双方都获益。
第4题
第5题
公司Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ都需要借入美元资金，它们面临的利率如下，则哪些公司之间存在互换机会？( )
[
固定利率 | 浮动利率 | |
A | 11.0% | C $ LIBOR+1% |
B | 10.0% | C $ LIBOR+0.5% |
C | 12.0% | C $ LIBOR+2% |
D | 11.5% | C $ LIBOR+3% |
第6题
日期 | LIBOR |
2007年6月30日 2007年12月31日 2008年6月30日 2008年12月31日 | 5% 4.84% 4.95% 5.08% |
要求：
(1)计算互换合同在各个利息交换日的公允价值。在计算互换合同的公允价值时，假设现行浮动利率将在剩余的互换期间保持不变。
(2)编制凌峰公司在互换期间的所有会计分录。
第7题
一、要求
作成第1、第2期及末期A公司的有关会计分录。
二、资料美国A公司在20×1年7月1日借入一笔USD 500万的浮动利率债务，四年期，每半年末付息一次，利率按当期末一日LIBOR+0.5%计算。为防未来浮动利率上涨的风险，当天A公司向B银行订立一个利率互换协议：“收浮动、付固定”，即全程A支付8%的固定利率给银行，银行则按LIBOR+0.5%支付给A，双方均按名义本金USD 500万计算。
假设有关各日的资料如下：
| 期次 | LIBOR(%) | 互换合同值(公允价值) |
| 1初 1末 2末 3末 4末 5末 6末 7末 8末 | 7.5 6.5 6.0 6.5 7.0 7.5 8.0 8.5 8.0 | 0 -150051 -196580 -111296 -45374 0 23576 24038 0 |
提示
(1)利息有两笔：①对债权人付浮动利息；②在互换中“收浮动、付固定”，每期要轧差支付给银行。两者相加，才构成总的利息负担，净结果变为固定利息。
(2)互换合同值的计算。
假定前提：上列LIBOR是到时方知、逐期只能假定以后各期与当期情况一样。
例如第一期计算过程：
①
②假定以后7期均如此，故为年金，按半年4%折现值查年金现值(P/A，4%，7)表，系数为6.0021。-25000×6.0021=-150051。因每期支付，故为负债。
(3)末期受险负债将偿清，互换结束，合同不再有价值，不论前几期已积累多少，互换合同值一律冲光不留余额，故为0。
(4)因“收浮动，付固定”属现金流量防险，故不能直接作为“防险损益”，而先列入权益类中“未实现防险损益”。
第8题
| 日 期 | LIBOR |
| 2007.1.1 | 6.25% |
| 2007.3.31 | 6.30 |
| 2007.6.30 | 6.50 |
| 2007.9.30 | 6.75 |
| 2007.12.31 | 6.60 |
| 2008.3.31 | 6.45 |
| 2008.6.30 | 6.70 |
| 2008.9.30 | 6.90 |
| 2008.12.31 | 7.00 |
要求：登记各季度末的会计分录。
第9题
日期 LIBOR
2007年6月30日 5%
2007年12月31日 4.84%
2008年6月30日 4.95%
2008年12月31日 5.08%
要求：
第10题
第11题
