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[多选题]

根据税务局货劳处管理的要求，本月在增值税一般纳税人申报模块增加提示信息，以下哪些场景有提示（）

A.产生应纳税额且有未勾选进项发票的情形

B.已勾选但未抵扣的情形

C.已开票但未申报销项的情形

答案

发布时间：2023-03-09

更多“根据税务局货劳处管理的要求，本月在增值税一般纳税人申报模块增加提示信息，以下哪些场景有提示（）”相关的问题

第1题

某有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，商品售价不含税，其原材料日常收发业务按实际成本计价核

算，2011年4月份发生有关经济业务如下。

(1)购进原材料一批，增值税发票上已列明货款为3000000元，税额为51000元。材料已验收入库，款项已以存款支付。

(2)购进免税农副产品原料一批，实际支付的存款为500000元。原材料已入库。

(3)本期销售产品开出增值税发票，价款为5000000元，税额为850000元。取得材料销售收入为300000元，税额为51000元。上述款项已收存银行。

(4)购入材料一批，增值税发票注明价款50000元，税额为8500元。货税款均以存款支付，材料已验收入库。该批材料全部由工程项目使用。

(5)因遭火灾，库存材料发生毁损一批，其实际成本为30000元，进项税额5100元。

(6)公司建造职工宿舍，领用库存产品，其成本为10000元，其售价为15000元。

(7)本月以银行存款上交本月增值税税额300000元。

(8)期末结转应交增值税。

要求：根据上述经济业务编制会计分录，“应交税费”总科目须写明细科目。

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第2题

某市一企业5月份应纳增值税52万元，被税务机关查出5月份为他人代开增值税专用发票5份，价款20万元，此行为被当

地税务机关处1倍罚款，并加征了滞纳金。

要求：请计算该企业本月应纳的城建税、应补缴的增值税及各项税的罚款、滞纳金。

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第3题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期销项税额为（）元。

A.10766.67

B.38424.78

C.40666.67

D.49866.67

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年8月发生如下业务：（1）上月末结存M材料计划成本为550万元，材料成本差异率为4%（2）2日，购入M材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为135.6万元（含税），当日材料已验收入库，款项已通过支票支付。该批M材料的计划成本为125万元。（3）10日，销售部门领用M材料用于展示及客户拓展（材料领用后不能再用于生产），计划成本为15万元。（4）当月生产车间领用M材料的计划成本为450万元，共同生产S产品和T产品。（5）月末S产品150个全部完工入库：T产品本月完工入库200个，月末在产品100个，完工程度为50%。

S和T产品单个用料量一致，材料在生产时陆续投入，按约当产量比例分配。（假定S、T产品期初在产品成本为零，）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）。

下列关于销售部门领用M材料的会计处理正确的是（）。

A.借：销售费用15贷：原材料-M材料15

B.借：销售费用0.38贷：材料成本差异0.38

C.借：材料成本差异0.38货：销售费用0.38

D.借：销售费用15.38贷：原材料-N材料15.38

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第5题

某沙发家具厂是以生产各种沙发和家具为主的小型企业，被税务机关认定为增值税小规模纳税人。2009年7月，该厂外购货物36000元，生产销售各种沙发53000元，销售其他家具15900元，均为含税价格。

要求：根据上述资料计算该厂本月应缴纳的增值税。

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第6题

一、要求根据资料作成分录。二、资料某工业企业某月份购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价

一、要求根据资料作成分录。

二、资料某工业企业某月份购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200000元，增值税税额为34000元；本月生产产品1000台，每台生产成本为300元，国内售价为400元，出口FOB售价为60美元；本月该批产品内销600台，出口400台。出口时的市场汇价为1美元兑换人民币8.5元。假设购销业务均以银行存款收支。

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第7题

某啤酒厂销售啤酒时，其啤酒瓶随啤酒一同销售，啤酒瓶每只收押金0.5元，回收时，退款0.25元/只。当企业收到退回

的啤酒瓶，退款时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。国税局在2010年1月进行税务检查时，查实企业在2008年共发出酒瓶3000万只，当年回收2500万只。税务局认为企业少缴了增值税，要求企业补缴税款。

分析要求：企业回收酒瓶的会计处理是否正确？税务局的意见是否正确？如果税务局的意见正确，企业应该补缴多少增值税？

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第8题

(2010年考试真题)根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有()。

A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理

B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致

C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理

D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理

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第9题

对于纳税申报表编制不正确风险的额控制要点有（）

A．税务管理岗从系统中获取增值税相关计算数据，编制增值税纳税计算表，填列增值税纳税申报表。增值税纳税申报表用印申请审核通过后，税务管理岗将企业所得税纳税申报表交办公室处盖章B．分公司税务管理岗根据总公司提供的企业所得税分配表，以及系统中提取的企业所得税相关计算数据，编制企业所得税纳税计算表，填列企业所得税纳税申报表。企业所得税纳税申报表用印申请审核通过后，税务管理岗将企业所得税纳税申报表交办公室处盖章C．税务管理岗对税务申报表进行统一归档制作申报资料目录表。如有借用，需要进行登记，以保证档案的完整性D．免税批文下发后，分公司根据当地主管税务机关要求的资料申请退抵税款

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第10题

某县城从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2008年12月和2009年1月份发生下列业务：2008年12月业务如下：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。（2）向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开具的普通发票，但未收到运输业发票。（3）领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品售价120万元/吨。（4）拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在委托加工组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5%）。（8）拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。2009年1月份发生业务如下：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，礼品白酒成本为8万元（粮食白酒的成本利润率为10%）。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数后2位。要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：2009年1月抵债白酒应纳消费税为（）万元。

A.2.83

B.16.63

C.15.79

D.16.26

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第11题

荣发公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售甲、乙、丙三种产品，增值税税率均为17%，乙、丙两种产品

还应交消费税，税率为25%，2007年9月荣发公司发生以下业务： (1)为生产甲产品从农民手中购进免税棉花，实价200万元。 (2)为生产乙产品从小规模纳税人处购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税10万元。 (3)为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价120万元，增值税 20.4万元。 (4)为生产丙产品购进材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税 34万元。该部分材料本月未验收入库。 (5)上年为生产购入的原材料，买价60万元，增值税10.2万元。本期改变用途，用于在建工程。 (6)为生产购进原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万元，关税 40万元，消费税60万元，增值税51万元。 (7)为生产购入的原材料，对方于2007年7月10日开来增值税专用发票注明买价1000万元，增值税170万元，因采购员出差，9月6日才将发票交给荣发公司。 (8)为生产丙产品外购汽车轮胎，增值税专用发票注明买价400万元，增值税68万元，已交消费税100万元，生产的丙产品也属于应交消费税的新型汽车轮胎。 (9)本期出售甲产品含增值税售价320万元，另外随同卖价收取集资款 72.3万元；销货发生运费40万元(有普通发票)，并给对方15%的折扣，折扣部分单独开票。 (10)将生产的乙产品用于在建工程，该部分产品的成本900万元，成本利润率为10%。 (11)生产的丙产品共5万件，其中3万件对外销售，2万件用于对外投资，每件成本0.06万元，每件正常不含增值税售价0.1万元。要求：根据以上资料计算： (1)本月允许抵扣的增值税进项税额。 (2)本月增值税销项税额。 (3)本月应交增值税。 (4)本月应交消费税。 (5)本月应交城市维护建设税。(适用7%的税率)

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