某企业2008年有关账户情况如下:年初坏账准备的贷方余额:为100000元;2008年5月份发生坏账损失14000元;2008年
要求:①计算该企业2008年应提取的坏账准备;
②编制发生坏账和提取坏账准备的会计分录。
要求:①计算该企业2008年应提取的坏账准备;
②编制发生坏账和提取坏账准备的会计分录。
第1题
借:主营业务收入 400000
贷:应收票据 400000
该企业于本年初又作了冲转处理,即:
借:应收票据 400000
贷:主营业务收入 400000
问题:
(1)怎样分析上述业务。
(2)怎样审查上述业务。
第2题
研究所高级工程师张先生2008年的收入情况如下: (1) 每月工资收入为5300元。 (2) 向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元。 (3) 为某企业进行产品设计,取得报酬50000元。 (4) 在某学校举办讲座,取得收入2000元。 (5) 因汽车失窃,获,导保险公司赔偿8万元。要求:计算张先生2008年应纳的个人所得税税额。
第3题
李锋是上海分公司新上任的经理,从2008年年初就开始完全实施适时生产系统。王文是天津分公司的经理,一贯做事稳健,他采取观望的态度,打算根据李锋的实施情况(至少2年)再考虑是否采用适时生产系统,所以在天津分公司仍采用传统的生产方式。
上海和天津两公司2008年经营活动的有关数据汇总如下:
项 目 | 1~3月 | 4~6月 | 7~9月 | 10~12月 |
生产周期(天数): | ||||
上海 | 9.2 | 8.7 | 6.9 | 5.8 |
天津 | 8.3 | 8.2 | 8.4 | 8.1 |
机器调整时间/总生产时间: | ||||
上海 | 51.1% | 49.4% | 42.8% | 36.2% |
天津 | 47.5% | 48.1% | 46.7% | 47.5% |
返工修复产品数/投产并完工总产量: | ||||
上海 | 14.7% | 12.6% | 7.1% | 4.4% |
天津 | 11.8% | 10.2% | 9.6% | 9.4% |
要求:
第4题
资料:南方公司2008年有关期货业务的经济事项如下: (1)1月1日支付8万元取得某期货交易所的会员资格,另外支付2万元的本年年费。 (2)1月10日为进行期货交易存入保证金5 400 000元,交易所要求按交易额的10%交足保证金。 (3)3月1日买入1 000吨大豆期货合约,每吨价格3 200元,交易佣金为1‰。 (4)5月10日卖出标准铜800吨,每吨价格63 000元,交易佣金为1‰。 (5)6月30日,各期货合约市价为大豆每吨3 150元,铜每吨63 990元,如果准备金账户余额不足,补足准备金。 (6)7月4日,按每吨3 250元的价格卖出大豆期货,交易佣金为1‰。 (7)7月24日对铜期货合约进行实物交割,交易日的结算价格为64 580元(不考虑增值税),交易佣金为1.2‰,该批铜产品的实际成本为每吨55 000元。 要求:登记上述经济业务的会计分录并计算期末准备金账户的余额。
第5题
实训目的:练习资源税应纳税额的计算。
案情说明:某企业为增值税一般纳税人,2008年12月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
已知:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%。
实训要求:计算该企业2008年12月应缴纳的资源税和增值税。
第6题
A公司按历史成本核算的2008年12月31日的资产负债表和2008年度的利润表如下所示:
其他有关资料如下: (1)年初的固定资产原价系新购入不含折旧的价值,物价指数为100,年末该项固定资产的分类物价指数为120,该项设备预计使用5年。 (2)期初存货的成本系按期初的现行成本编制,期末存货按现行成本每件420元计价,现行总成本为861000元。 (3)主营业务成本按现行成本计价,年应计的主营业务成本为1323000元(3150×420)。 (4)在本期利润表和利润分配表中,除销货成本和折旧费用外,现行成本会计下的金额与历史成本会计下的金额相同。 要求:根据上述资料,采用现行成本会计方法对A公司2008年度的财务状况和经营成果进行重新反映。
第7题
某饭店2009年1月4日按规定以银行存款向保险公司支付全年劳动保险12000元。
旅游企业向保险公司投保时,一般是按年度预先支付,为了使企业的管理费用合理负担,正确反映企业各期的利润,在支付时不能一次列入“管理费用”账户,应根据实际受益期,采取分期摊销的办法,先列入“其他应付款”账户,然后按受益期摊入“管理费用”账户。
根据有关凭证,该饭店财务部应编制如下会计分录。
第8题
基建借款情况表
[目的]通过练习,掌握建设单位基建借款情况表的编制方法。
[要求]根据下列资料,编制某建设单位20×2年度的基建借款情况表。
[资料]
1. 某建设单位的基建借款来源于中国建设银行,包括基建投资借款和其他借款两种。
2. 该建设单位20×2年度有关基建借款会计科目的发生额和余额(单位:元)如下:
会计科目及业务内容 | 年初余额 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 年末余额 |
基建投资借款——建行投资借款 | ||||
年初借款余额 | 8480000 | |||
借入投资借款本金 | 5000000 | |||
应付投资借款利息 | 300000 | |||
归还投资借款本金 | 1000000 | |||
归还投资借款利息 | 200000 | |||
年末借款余额 | 12580000 | |||
其他借款——国内储备借款 | ||||
年初借款余额 | 630000 | |||
应付国内储备借款利息 | 7500 | |||
归还国内储备借款本金 | 600000 | |||
归还国内储备借款利息 | 37500 | |||
年末借款余额 | 0 |
基建借款情况表 财建04表 编制单位: 20×2年12月31日 单位:元 | |||||||
借款种类 | 行次 | 年初借款 余额 | 本年实际借款数 | 本年还款数 | 年末借款 余额 | ||
本金 | 利息 | 本金 | 利息 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
合计 | 1 | ||||||
(一)国内借款 | 2 | ||||||
商业银行投资借款 | 3 | ||||||
国家开发银行借款 | 4 | ||||||
其他投资借款 | 5 | ||||||
(二)国外借款 | 6 | ||||||
(三)企业债券资金 | 7 | ||||||
(四)国债转贷资金 | 8 |
第9题
某贸易有限公司具有进出口经营权,为增值税一般纳税人。2008年年初发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口小轿车2辆,支付购买价格830000元,支付到达我国海关前的运输费及相关费用30000元,支付境内发生的劳务运输等费用10000元,小轿车进口关税税率为28%。
(2)从国外租入生产用设备一台,租赁合同协议租期为2年,每年租金为45000元,要求公司一次性缴纳税金,经海关核定其完税价格(租金总额)为90000元,关税税率为5%。
(3)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费为70000元、料件费为99000元,并在海关规定的期限内收回了设备,进口关税税率为20%。
(4)从国外进口卷烟120000条(每条200支)支付买价3500000元,支付到达我国海关前的运输费用150000元、保险费用100000元,进口关税税率为20%。
(注:小轿车的消费税税率为9%,单位金额为元)
要求:
第10题
天润公司有关利润分配的资料如下: (1)2002年全年发生亏损1 600 000元。 (2)2003-2007年每年实现利润300 000元。 (3)2008年全年实现利润500 000元:所得税税率为25%。 要求:计算天润公司2008年末“利润分配——未分配利润”账户的期末余额。
第11题
A.2008年度利润表中的“净利润”为675000元
B.2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”为75000元
C.本年应交所得税250000元
D.期末可抵扣暂时性差异为300000元