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问：企业应当采用何种税率计算确认递延所得税资产和递延所得税负债？
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第1题
(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。该企业1999年度利润总额为110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业1999年度应交所得税为33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业1999年度的所得税费用为()元。
A．29700
B．33000
C．36300
D．39600
第2题
(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。 (2)国债利息收入50万元。 (3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 (5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。 (6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。 要求：
计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。
第3题
A.错误
B.正确
第4题
施工企业采用递延法时，一定时期的所得税费用包括()
A、本期应交所得税
B、本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项
C、由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数
第5题
一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。
二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下：
1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
三、要求：
1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。
2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。
第7题
A.中期财务报告中各会计要素的确认与计量标准应当与年度财务报告所采用的原则相一致;
B.企业财务报告的频率不应当影响其年度结果的计量;
C.对于季节性取得的收入应当在中期会计报表中预计或者递延;
D.对于周期性取得的收入，企业应当在发生时予以确认和计量，不应当在中期报表中预计或递延;
E.对于会计年度中不均匀发生的费用，应当在中期会计报表中预提或待摊。
第8题
A.递延所得税资产10万元
B.递延所得税负债10万元
C.递延所得税资产40万元
D.递延所得税负债40万元
第9题
A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税
B.总机构预缴的部分，其中25％就地人库，25％预缴人中央国库
C.总机构应按照以前年度分支机构的经营收人、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
D.税款分摊比例一经确定后，5年内不作调整
第10题
A.按本期实现的利润计算的所得税费用
B.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税费用
C.本期发出的暂时性差异所产生的递延所得税费用
D.由于税率变动对递延所得税资产或负债账面余额的调整金额
第11题
