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题目内容
（请给出正确答案）
一、要求为W·M·外贸公司计算出口各税的征退税有关金额作成分录。
二、资料外商独资W·M·专业外贸公司为其母公司美国W·M·百货连锁商店在中国大宗收购如下几种商品后出口：
(1)青岛啤酒500吨，按FOB青岛RMB 3000/吨出口，其收购价为2500元。
(2)茅台酒5000斤，按FOB广州RMB 400/斤出口，其收购价为300元。
(3)J.L.牌××规格摩托车1000辆，按FOB重庆RMB 2000/辆出口，其收购价为1500元。
(4) CTL公司××型DVD 5000台，按FOB广州价RMB 500出口，其收购价为400元。
以上均征增值税税率17%，退13%；消费税税率见教材。
答案
更多“一、要求 为W·M·外贸公司计算出口各税的征退税有关金额作成分录。 二、资料 外商独资W·M·专业外贸公司为其母”相关的问题
第1题
一、要求为A厂作成相关分录。
二、资料上题决策中，另一比较方案为改做进料加工，客户仍为香港W纱厂，故为有对口出口合同的进料加工，进料地为美国，按D/A90天付款。
假设A纺织厂委托B外贸公司进口1.40×38m/m涤纶短纤维254吨，CFR中国主港价为USD 0.95/千克，海运保险费率0.2%，因有对口合同免进口关税及增值税、港口费用RMB 200/吨，代理费1%。原料自当年7月1日为第1次起，分四批，每三个月(63.5吨)到货一次。A厂逐月完工20吨成品，在次月1日装一集装箱发运，各月消耗定额均为105.5%。最终月份剩余2.5吨原料，作为进口补税。辅料同上题购自港商，一次购入，全部用完。
成品约定价为USD 2600 CIF香港。
出口合同订明以D/P方式结算货款。A厂逐月都在中国银行上海分行做押汇。D/P过程15天。
上题资料(3)～(7)情况不变。佣金改按CIF价1%支付。
第2题
一、要求根据下列资料计算在收购制、代理制及工厂自营出口制三种情况下工、贸双方各自的利润。
二、资料上海某外贸公司经外贸系统驻香港机构华润公司中介，将某厂产品×出口至美国A公司。
×产品国内含增值税单价 RMB 1170/T
×产品外销价 USD 2S0/T
外运公司海运运费 USD 25/T
海运保险费 USD 1.25/T
工厂至外贸仓库市内运营 RMB 50/T
增值税退税率 17%
外贸公司代理手续费 3%
香港华润公司总代理费(佣金) 2%
银行收款手续费 3‰
工厂自营时，自设出口部人员工资、费用 RMB 10000/月
工厂自营时，要另行委托报关行报关费率 1‰
工厂自营时，估计月出口额 USD 100000
工厂自营时，出口品生产成本(料800，工费100) RMB 900/T
工厂生产出口品利润 RMB 100/T
工厂自营退税额 RMB 136/T
美元汇率基本为USD1=RMB 8.2700，近期少变动。又如月出口额为USD 150000(动用上期余下成品)，工厂自营利润将为多少？
[提示] 外贸收购含税价÷1.17×17%=外贸退税额
退税是退还垫支的进项税额，由于增值税是价外税，原来在“应交税金”科目中，如不退还将转为成本。详细原委可留待第五章细究。习作此题时，可按冲销“应付税金”做。
第3题
一、要求求出金额(要附计算式后)作成有关分录(税略)。
二、资料德国某中间商在交易会中与广州某出口公司达成一笔出口新型打火机交易，合同总额为12万打，每打6欧元CFR汉堡。另与该中间商订立佣金合同，按FOB价2%另行在收到货款时汇付。200×年8月1日发交海运，运费购汇预付。打火机属12级货，M计费。共计50FT×USD 108/FT，另加BAF 20%、CAF 25%。8月2日自银行结汇，手续费3‰。同日购汇支付佣金。8月1、2日汇率为USD 1=RMB 8.2700/8.2780，€1=USD 1.2000/1.2010，€1=RMB 9.9320/40。
第4题
要求：计算该商业银行当月应纳的城市维护建设税。
第5题
A.武汉
B.上海
C.深圳
D.香港
第7题
已知，超临界压力锅炉的主蒸汽压力p1=27.4MPa，主蒸汽温度t1=605℃，分离器蒸汽温度tf=434℃，再热蒸汽压力p2=5.94MPa，再热蒸汽温度t2=603℃，再热蒸汽入口温度t0=370℃，给水温度tgs=296℃，省煤器出口水温度tsm=320℃。其中已知条件列于下表，计算该压力下省煤器中水的加热过程的Pr并对计算结果进行分析与讨论。
25.4MPa锅炉的省煤器工质特性参数
| t (℃) | u×10-6 [kg/(m·s)] | cp [kJ/(kg·K)] | λ×10-3 [W/(m·K)] | t (℃) | u×10-6 [kg/(m·s)] | cp [kJ/(kg·K)] | λ×10-3 [W/(m·K)] |
| 296 | 94 | 5.075 | 590.8 | 310 | 89 | 5.305 | 567.6 |
| 300 | 92 | 5.135 | 584.5 | 315 | 87 | 5.405 | 558.7 |
| 305 | 91 | 5.216 | 576.2 | 320 | 85 | 5.517 | 549.4 |
第8题
某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务： (1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。 要求：根据上述业务，计算以下项目： (1) 可抵扣进项税额合计数； (2) 当月免抵退税不得免抵额； (3) 当月应纳税额； (4) 当月免抵退税额； (5) 当月应退税额。
第9题
一、要求为C公司作出相应分录。
二、资料某省外贸公司C受B厂委托，代理自美国A公司进口规格为
1．CFR中国主港价格为70美分/磅(注：1公吨=2204.62磅)
付款方式：即期信用证。付款行：中国银行纽约分行。
2．海运WA保险费为0.2%。按常规加成10%的美元值投保。
3．进口关税税率1%(指持有农产品进口配额时，如为无配额进口，其税率将为12.5%)。
4．增值税税率为13%。
5．港口费用(包括港口建设费、港杂费、海关检查费、集装箱服务费，以及植物检疫费等)RMB 200/吨。
6．外贸代理费为1%。按外汇支付。
7．C代垫市内运费RMB 10/吨；并代垫自外贸仓库至B厂国内铁路运费共RMB100000。
8．汇率：中间价USD 1=RMB 8.2650，卖出价8.2800。
第10题
第11题
已知超临界压力锅炉的主蒸汽压力p1=27.4MPa，主蒸汽温度t1=605℃，分离器蒸汽温度tf=434℃，再热蒸汽压力p2=5.94MPa，再热蒸汽温度t2=603℃，再热蒸汽入口温度t0=370℃，给水温度tgs=296℃，省煤器出口水温度tsm=320℃，已知条件列于下表，计算该压力下过热器中工质加热过程的Pr并对计算结果进行分析与讨论。
27.4MPa锅炉的过热器工质特性参数
| t (℃) | u×10-6 [kg/(m·s)] | cp [kJ/(kg·K)] | λ×10-3 [W/(m·K)] | t (℃) | u×10-6 [kg/(m·s)] | cp [kJ/(kg·K)] | λ×10-3 [W/(m·K)] |
| 440 | 30 | 6.517 | 127.4 | 530 | 32 | 3.585 | 104.6 |
| 450 | 30 | 5.776 | 120.5 | 540 | 33 | 3.477 | 104.6 |
| 460 | 30 | 5.239 | 115.6 | 550 | 33 | 3.383 | 104.8 |
| 470 | 30 | 4.831 | 112.0 | 560 | 33 | 3.302 | 105.1 |
| 480 | 30 | 4.509 | 109.4 | 570 | 34 | 3.231 | 105.6 |
| 490 | 31 | 4.249 | 107.6 | 580 | 34 | 3.168 | 106.2 |
| 500 | 31 | 4.036 | 106.2 | 590 | 34 | 3.113 | 106.9 |
| 510 | 31 | 3.859 | 105.4 | 600 | 35 | 3.064 | 107.6 |
| 520 | 32 | 3.711 | 104.8 | 605 | 35 | 3.041 | 108.0 |
