甲企业于2018年1月22日销售一批材料给乙企业,不含税价格为200000元,按照合同规定,乙企业应于2018年4月20日前偿付货款。由于乙企业发生财务困难,无法按合同规定的期限偿还债务,甲企业同意减免乙企业30000元债务,并计提了20000元坏账准备,甲企业2018年企业所得税汇算清缴时必须填写下列哪个表单()。
A《一般企业收入明细表》
B《期间费用明细表》
C《一般企业成本支出明细表》
D《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
A《一般企业收入明细表》
B《期间费用明细表》
C《一般企业成本支出明细表》
D《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
第1题
A.120000
B.40000
C.20000
D.80000
第2题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年该公司发生如下销售业务(销售价款中均不含向购货方收取的增值税):
(1)甲公司与A企业签订了一项购销合同,合同规定甲公司为A企业建造安装一台电梯,合同价款为1000000元。A企业在甲公司交付商品之前预付了 20%的价款,其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装后予以支付。甲公司于2007年12月25日将商品运抵A企业,预计将于次年1月31日完成全部安装。该电梯的实际成本为600000元,预计安装费用为30000元。
(2)甲公司于本年12月10日向B企业销售车床一台,销售价款为400000元,增值税专用发票已开出,并将提货单交与B企业。B企业开出商业承兑汇票 (无息票据),期限为4个月,到期日为次年的4月10日。由于B企业尚未确定该新设备的放置地点,经甲公司同意,于次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为250000元。
(3)甲公司于2007年1月1日委托W商店代销一批商品,代销价款为700000元。本年度收到W商店交来的代销清单,代销清单列明已销售全部商品的 60%,W商店按代销价款的5%收取手续费,已收到W商店汇来的扣除手续费后的货款。该批零配件的实际成本为450000元。W商店代销业务的营业税率为5%。
(4)甲公司上年度销售给D企业的一批商品被退回,货物已收到,其销售价款为300000元,D企业尚未付款,该批商品的实际成本为200000元。
(5)甲公司销售一批商品给M商店,货款为200000元,增值税发票已开出,货款尚未收到,现接到对方通知,因所售商品与合同不符,要求退货。本公司与对方协商,同意提供5%的折让而不退货,对方已同意。本公司开出红字增值税发票。
请根据相关资料编制会计分录。
第3题
要求:(1)为甲公司编制有关会计分录。
(2)为乙公司编制有关会计分录。
第4题
A.1月5日
B.4月17日
C.4月22日
D.4月30日
第5题
A.20000
B.23400
C.19000
D.22230
第6题
A.增加长期应收款4500万元
B.增加营业收入5000万元
C.减少存货3800万元
D.增加营业成本3800万元
第7题
A.作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B.作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C.作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D.作为2012年当期正常事项,作销售退回处理
第8题
A.20000
B.23400
C.19000
D.22230
第9题
现金折扣与销售折让
资料:南方公司于2007年12月5日向甲企业销售商品一批,售价200000元,增值税税率17%,成本130000元,合同约定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”(现金折扣不考虑增值税)。12月20日,甲企业收到商品后,发现商品有质量问题,要求按10%的价格进行折让(允许冲减应交增值税),南方公司同意对方的要求,如果:(1)甲企业于当月15日付款;(2)甲企业于当月25日付款;(3)甲企业于当月31日付款。
要求:按总价法和净价法登记上述三种情况的相关会计分录。
第10题
A.作为2008年当期正常事项
B.作为2007年资产负债表日后事项的非调整事项
C.作为2008年资产负债表日后事项的调整事项
D.作为2007年资产负债表日后事项的调整事项
第11题
A.2005年1月28日
B.2005年2月18日
C.2005年2月22日
D.2005年2月23日