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[单选题]

凌云公司为增值税一般纳税企业，其于2007年1月11日外购A材料一批，收到销货单位开具的增值税专用发票一张，其中买价为20000元，增值税额为3400元，且规定的付款条件为5/10，n/20。则A材料的入库成本应为( )元。

A.20000

B.23400

C.19000

D.22230

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发布时间：2022-12-04

更多“凌云公司为增值税一般纳税企业，其于2007年1月11日外购A材料一批，收到销货单位开具的增值税专用发票一张，其”相关的问题

第1题

凌云公司为增值税一般纳税人企业，其于2007年1月11日外购A材料一批，收到销货单位开具的增值税专用发票，其中买价为20000元，增值税额为3400元，付款条件为“5/10，n/20”。则A材料的入库成本应为( )元。

A.20000

B.23400

C.19000

D.22230

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第2题

某增值税一般纳税企业销售商品一批，价款200万元，增值税率为17%，规定的现金折扣条件是“1／10，n／30”（不考虑增值税)，客户于10内支付了款项。则对此销售所确认的收入为（)。

A:200万元

B:198万元

C:234万元

D:232万元

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第3题

某增值税一般纳税企业用自产的应税消费品对甲公司投资，双方协议按成本计价。该应税消费品的成本180万元，计税价格200万元，增值税率为17%，消费税率为10%，该企业此项长期股权投资业务应记录的投资成本是( )万元。

A.180

B.200

C.220

D.234

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第4题

石井股份有限公司（以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考

石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费；销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允市价；每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下：

资产负债表

会企01表编制

单位：石井股份有限公司＜u＞2006＜/u＞年＜u＞12＜/u＞月＜u＞31＜/u＞日

资产	金额	负债和所有者权益	金额
流动资产：		流动负债：
货币资金	3200	短期借款	202
应收票据	1000	应付票据	350
应收账款	160	应付账款	600
应收股利	O	应付职工薪酬	21
存货	1400	应交税费	11
流动资产合计	5760	流动负债合计	1184

非流动资产：		非流动负债：
长期股权投资	800	长期借款	600
投资性房地产	10	应付债券	700
固定资产	500	非流动负债合计	1300
无形资产	200
非流动资产合计	1510	负债合计	2484

		所有者权益
		股本	800
		资本公积	3200
		盈余公积	126
		未分配利润	660
		所有者权益合计	4786
资产总计	7270	负债和所有者权益总计	7270

其他有关资料如下：

(1)2007年1月1日，用银行存款支付到期的短期借款70万元。

(2)2007年2月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的买价为100万元，增值税17万元，材料已验收入库，款项尚未偿付。

(3)2007年3月1日，购入不需要安装的A生产设备一台，价款20万元，支付的增值税为3.4万元，支付运杂费0.6万元，价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。

(4)2007年4月1日，经股东大会批准，石井公司发行100万股股票，每股面值1元，通过此次发行该公司共收到950万元，不考虑其他相关费用及收入。

(5)2007年4月1日，经董事会批准，购买同行业芙蓉公司40%的股权，当日支付价款4000万元，即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元，其中，递延所得税资产500万元；负债总额为3000万元，其中，或有负债500万元；假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。

(6)2007年6月1日，销售一批商品给凌云公司，货已发出，增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元，增值税销项税额为170万元，该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票，该票据的期限为3个月。

(7)2007年7月1日，石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元，票面利率为年利率6%，债券发行时的市场利率为4%。

(8)2007年8月30日，支付应付账款180万元。

(9)2007年9月1日，凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。

(10)2007年10月1日，处置固定资产一台，该固定资产原价为40万元，累计折旧25万元，用银行存款支付清理费用2万元，处置收入20万元，款项已通过银行收讫。

(11)2007年11月1日，发生火灾造成存货损失200万元，且无法获得任何赔偿。

(12)2007年12月1日，以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股，作为交易性金融资产。

(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元，假设每月利润均匀分布。

(14)2007年12月31日，A设备的公允价值为18万元，其他固定资产本年度共应计提折旧60万元，假设其他固定资产均不需计提减值准备。

(15)2007年12月31日，建南公司的股票价格为48元/股。

(16)2007年12月31日，计提本年度发行债券的利息。

(17)2007年12月31日，结转损益类账户至“本年利润”账户。

(18)2007年12月31日，计算并结转本年应交所得税。

(19)2007年12月31日，计提本年法宝盈余公积。

要求：(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。

(2)假设石井公司无其他业务，编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。

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第5题

石井股份有限公司（以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考

资产负债表

会企01表编制

单位：石井股份有限公司2006年12月31日

资产	金额	负债和所有者权益	金额
流动资产：		流动负债：
货币资金	3200	短期借款	202
应收票据	1000	应付票据	350
应收账款	160	应付账款	600
应收股利	O	应付职工薪酬	21
存货	1400	应交税费	11
流动资产合计	5760	流动负债合计	1184

非流动资产：		非流动负债：
长期股权投资	800	长期借款	600
投资性房地产	10	应付债券	700
固定资产	500	非流动负债合计	1300
无形资产	200
非流动资产合计	1510	负债合计	2484

		所有者权益
		股本	800
		资本公积	3200
		盈余公积	126
		未分配利润	660
		所有者权益合计	4786
资产总计	7270	负债和所有者权益总计	7270

其他有关资料如下：

(1)2007年1月1日，用银行存款支付到期的短期借款70万元。

(2)2007年2月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的买价为100万元，增值税17万元，材料已验收入库，款项尚未偿付。

(4)2007年4月1日，经股东大会批准，石井公司发行100万股股票，每股面值1元，通过此次发行该公司共收到950万元，不考虑其他相关费用及收入。

(7)2007年7月1日，石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元，票面利率为年利率6%，债券发行时的市场利率为4%。

(8)2007年8月30日，支付应付账款180万元。

(9)2007年9月1日，凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。

(11)2007年11月1日，发生火灾造成存货损失200万元，且无法获得任何赔偿。

(12)2007年12月1日，以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股，作为交易性金融资产。

(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元，假设每月利润均匀分布。

(14)2007年12月31日，A设备的公允价值为18万元，其他固定资产本年度共应计提折旧60万元，假设其他固定资产均不需计提减值准备。

(15)2007年12月31日，建南公司的股票价格为48元/股。

(16)2007年12月31日，计提本年度发行债券的利息。

(17)2007年12月31日，结转损益类账户至“本年利润”账户。

(18)2007年12月31日，计算并结转本年应交所得税。

(19)2007年12月31日，计提本年法宝盈余公积。

要求：(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。

(2)假设石井公司无其他业务，编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。

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第6题

某厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床，其流转税以1个月为纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为3

3%。某注册会计师于2000年4月12 日受企业委托，对该企业一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。

审查要求：

(1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题，并作相关调账处理。

(2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位，以元为单位)。

有关核算资料如下：

(1)1月20日，163^#凭证，购食用油发给职工过节，取得增值税专用发票上注明金额为100000元，税金为13000元，企业作会计分录如下：

借：管理费用——其他 100000

应交税金——应交增值税(进项税) 13000

贷：银行存款 113 000

(2)2月8日，47^#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%)，企业作会计分录如下：

借：在建工程 64000

贷：生产成本——辅助生产成本 64000

(3)2月21日，301^#凭证，企业从市煤炭公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元，验收入库时，发现短缺0.10吨，系合理损耗，企业作会计分录如下：

借：原材料——煤炭 10000

应交税金——应交增值税(进项税) 1300

管理费用——其他 200

贷：银行存款 11500

(4)3月4日，发生一笔债务重组，企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元，当月企业作账务处理：

借：应付账款 150000

贷：库存商 100000

资本公积 50000

(5)审查3月31日企业A产成品的盘点表，账实相符，A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试，发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账，但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。

其他资料：

(1)企业采用账结法核算利润，3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。

(2)1～3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税，且各月末“应交税金——应交增值税”科目无余额。

(3)城建税税率为7%，教育附加费率为3%。

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第7题

某公司为增值税一般纳税企业，财务报告批准报出日为2008年4月20日，适用的所得税税率为33％，按净利

润的15％提取盈余公积(在计算所得税时，不考虑应纳税暂时性差异)。该公司发生下列事项： (1)于2008年2月20日经董事会批准并办理了有关手续，将2 50 000元资本公积转增资本。 (2)公司2007年度实现净利润5 000 000元，但在2008年4月2日对外宣布，一季度发生亏损1 000 000元。 (3)2008年3月15日，经董事会决定出售所属一家全资子公司，出售工作于2008年4月10日结束，收取款项3 000 000元。 (4)按销售合同中规定，应于2007年11月15日提供给乙企业一批商品，由于未按合同规定按时提供商品，致使乙企业发生经济损失，乙企业于2007年12月提出起诉，要求赔偿违约经济损失500 000元。由于案件尚在审理过程中，法院尚未作出最终判决，公司于2007年12月31日根据当时的资料判断很可能会败诉，估计赔偿金额为1 200 000元，并按此估计金额入账。但在财务报告批准报出前的3月20日法院已判决，公司需赔偿乙企业经济损失1 300 000元，双方均接受此判决，不再上诉，且假定公司已经支付了赔偿款。要求：判断上述事项是属于调整事项，还是属于非调整事项；对该事项该公司应怎样进行会计处理？并说明如何调整财务报表。

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第8题

凌云公司为上市公司，本期正常销售生产A产品1500件，其中对关联方企业销售1300件，单位售价为1万元(不含增值税)，对非关联方企业销售200件，单位售价为0.8万元。A产品的单位成本为0.5万元。假定上述销售均符合收入确认条件。凌云公司本期销售A产品应确认的收入总额为( )万元。

A.1660

B.940

C.810

D.1500

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第9题

凌云股份有限公司为境内上市公司（以下简称“凌云公司”)，2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。

凌云股份有限公司为境内上市公司(以下简称“凌云公司”)，2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。凌云公司2007年度的所得税费用汇算清缴日为2008年3月31日，所得税费用采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为33%(假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回，长期股权投资期末采用成本与可收回金额孰低计价。公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理。不考虑除所得税费用以外的其他相关税费)。凌云公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取任意盈余公积。在2007年度财务会计报告批准报出之前，发现凌云公司有如下会计处理不正确的事项。

凌云公司发生的有关交易或事项，以及相关会计处理如下：

(1)凌云公司于2007年1月1日取得A公司20%的股份作为长期投资。2007年12月31日对A公司长期股权投资的成本为20000万元，销售净价为17000万元，未来现金流量现值为19000万元。2007年12月31日，凌云公司将长期股权投资的可收回金额预计为17000万元。其会计处理如下：

借：资产减值损失 30000000

贷：长期股权投资减值准备——A公司 30000000

(2)B公司为凌云公司的第二大股东，持有凌云公司20%的股份，计1800万股。因B公司欠凌云公司3000万元，逾期未偿还，凌云公司于2007年4月1日向人民法院提出申请，要求该法院采取诉前保全措施，保全B公司所持有的凌云公司法人股。同年9月29日，人民法院向凌云公司送达民事裁定书同意上述申请。

凌云公司于9月30日对B公司提起诉讼，要求B公司偿还欠款。至2007年12月31日，此案尚在审理中。凌云公司经估计该诉讼案件很可能胜诉，并可从保全的B公司所持凌云公司股份的处置收入中收回全部欠款，凌云公司调整了应交所得税费用。

凌云公司于2007年12月31日进行会计处理如下：

借：其他应收款 30000000

贷：营业外收入 30000000

(3)2008年2月4日，凌云公司收到某供货单位的通知，被告知该供货单位2008年1月20日发生火灾，大部分设备和厂房被毁，不能按期交付凌云公司所订购货物，且无法退还凌云公司预付的购货款200万元。凌云公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。

凌云公司将预付账款转入其他应收款处理，并按200万元全额计提坏账准备。凌云公司的会计处理如下：

借：其他应收款 2000000