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（请给出正确答案）
一、要求计算相关金额作成入库前分录。
二、资料20×4年8月15日某进出口公司向法国进口F酿酒公司所产葡萄酒100吨，FOB马赛价每吨€300，8月15日从自有外汇存款户中划付1/3，9/15付清余款及我国外运公司承运运费USD 7500以及人保公司承保保险费￡750，该批货于11/3运到，应征进口关税税率80%，消费税税率10%，增值税税率17%，海关开出税款缴纳证后因经办人疏忽，直到11月25日方去缴纳了税款，同日缴付了滞纳金，货出关。汇率€1=USD 1.20，USD 1=RM1 38.25。在此期间无变动。
答案
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第1题
一、要求为W·M·外贸公司计算出口各税的征退税有关金额作成分录。
二、资料外商独资W·M·专业外贸公司为其母公司美国W·M·百货连锁商店在中国大宗收购如下几种商品后出口：
(1)青岛啤酒500吨，按FOB青岛RMB 3000/吨出口，其收购价为2500元。
(2)茅台酒5000斤，按FOB广州RMB 400/斤出口，其收购价为300元。
(3)J.L.牌××规格摩托车1000辆，按FOB重庆RMB 2000/辆出口，其收购价为1500元。
(4) CTL公司××型DVD 5000台，按FOB广州价RMB 500出口，其收购价为400元。
以上均征增值税税率17%，退13%；消费税税率见教材。
第2题
一、要求
1．作成有关分录(税及支付从略)，并列示金额计算，求出毛利。
2．如当初投保WA险，相应保费率为0.25%，试问对毛利及净利有何影响？
二、资料我国A公司与古巴C公司在200×年2月1日签约进口1000吨糖，每吨价USD 200FOB哈瓦那，约定4月1日前交货。A公司委托外运公司承运，运费USD 10000到付，在海运途中4月20日船遇台风，船长作出决定，投弃部分货物，保证安全，投弃货值计USD 100000。该批糖价值约合投弃货及船只总值的5%。此外，在台风阶段，海浪进舱，100吨糖包浸水，估计剩余处理残值USD 1000。
4月1日该批进口糖起运时，按发票值110%投保，FPA险，费率0.15%，又糖属于指名货物，应加0.5%附加费。5月1日船到目的港，A公司即向保险公司申报险情损失索赔，并支付了共同海损摊额。保险公司当即进行勘查。5月3日A公司提货。5月7日A公司尽早向最终客户交货900吨，按RMB2500/吨进行结算。
4月1日起汇率无变动，为USD 1=RMB 8.3。
第3题
第4题
一、要求求出金额(要附计算式后)作成有关分录(税略)。
二、资料德国某中间商在交易会中与广州某出口公司达成一笔出口新型打火机交易，合同总额为12万打，每打6欧元CFR汉堡。另与该中间商订立佣金合同，按FOB价2%另行在收到货款时汇付。200×年8月1日发交海运，运费购汇预付。打火机属12级货，M计费。共计50FT×USD 108/FT，另加BAF 20%、CAF 25%。8月2日自银行结汇，手续费3‰。同日购汇支付佣金。8月1、2日汇率为USD 1=RMB 8.2700/8.2780，€1=USD 1.2000/1.2010，€1=RMB 9.9320/40。
第5题
一、要求为A厂作成相关分录。
二、资料上题决策中，另一比较方案为改做进料加工，客户仍为香港W纱厂，故为有对口出口合同的进料加工，进料地为美国，按D/A90天付款。
假设A纺织厂委托B外贸公司进口1.40×38m/m涤纶短纤维254吨，CFR中国主港价为USD 0.95/千克，海运保险费率0.2%，因有对口合同免进口关税及增值税、港口费用RMB 200/吨，代理费1%。原料自当年7月1日为第1次起，分四批，每三个月(63.5吨)到货一次。A厂逐月完工20吨成品，在次月1日装一集装箱发运，各月消耗定额均为105.5%。最终月份剩余2.5吨原料，作为进口补税。辅料同上题购自港商，一次购入，全部用完。
成品约定价为USD 2600 CIF香港。
出口合同订明以D/P方式结算货款。A厂逐月都在中国银行上海分行做押汇。D/P过程15天。
上题资料(3)～(7)情况不变。佣金改按CIF价1%支付。
第6题
一、要求按下列资料作成外贸公司进料加工中作价加工形式的有关分录。
二、资料
1．进料部分——200×年6月1日厦门市外贸公司自日本H公司进口化纤服装面料10000米，单价J￥1000C.I.F.夏门，与A服装厂签约加工成男西服3000套。当即由华夏银行开出信用证。此时尚无对口的出口合同，属备料加工性质，但因化纤面料属于15种保税95%的范围，故可只交税5%。
6月7日，华夏银行提示日商来单，经审单无误，6月8日购汇付款赎单，当日银行汇率的卖出价为J￥100= RMB￥8.04。
6月15日，货到厦门港，报关交税后直接由A厂派车提回。关税税率为20%，增值税按组成计税价格17%计。当日汇率中间价为J￥100=RMBY8.02。
2．作价加工部分——对A厂采用双作价方式：面料按每米￥100计，辅料由A厂自备，成品按每套￥500收购。
9月15日，A厂加工完成，货交到外贸仓库，取得入库单，加开销货增值税专用发票，税率17%，当日由外贸公司从银行划付完毕。
[提示]
(1)在关税减征为5%时，增值税随之减征为17%×5%。
(2)加工后交出口部分涉及退税见次题。
第7题
一、要求根据资料作成分录。
二、资料某工业企业某月份购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200000元，增值税税额为34000元；本月生产产品1000台，每台生产成本为300元，国内售价为400元，出口FOB售价为60美元；本月该批产品内销600台，出口400台。出口时的市场汇价为1美元兑换人民币8.5元。假设购销业务均以银行存款收支。
第8题
一、要求根据资料作成有关分录。
二、资料2005年8月5日，上海名苑房地产公司为其别墅式期房向日本大阪金大空调机公司订立了进口100套家用小型中央空调机的合同，约定两个月内发运，发货后60天内付款，单价JPY30万，CIF上海。10月3日日方发货上船，银行索款单据于10月7日寄到，当天汇率0.07510/20，同日货到上海，报关、纳关税45%及增值税￥555734.25。名苑公司提货后与住宅配套安装供次年交房。10月末汇率为0.07500/10，11月末汇率为0.07480/90。12月2日向银行购汇付款，当天汇率0.07475/85，12月末汇率0.07470/80。名苑公司按月编制会计报表。
第9题
A.计算分录的金额的借贷方差额，则在金额处按“=”键即可;
B.按〖插行〗按钮或按[Ctrl+I]键可在当前分录前插入一条分录;
C.按〖删行〗按钮或按[Ctrl+D]可删除当前光标所在的分录;
D.修改制单日期时，可以修改任何一个时期的凭证日期;
第10题
第11题
编制京雁公司2007年12月31日合并甲公司财务报表的各项相关抵消分录。(不要求编制与合并现金流量表相关的抵消分录；不要求编制与抵消内部交易相关的递延所得税抵消分录；答案中的金额单位用万元表示。)
