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[主观题]

递延所得税资产不要求折现。()

递延所得税资产不要求折现。()

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第1题

下列说法中,正确的有()。 A.递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资
下列说法中,正确的有( )。

A.递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

B.递延所得税资产和递延所得税负债的计量,应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响,即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用当日的税率和计税基础,不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

C.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

D.当折现率发生变化时,企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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第2题

以下有关所得税的理解正确的有()。

A.递延所得税在确认时要考虑折现。

B.应纳税暂时性差异,将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额,应确认为递延所得税负债。

C.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款递减,按照可抵扣暂时性差异的原则处理。

D.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)。

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第3题

对于超过3年纳税调整的暂时性差异,介业应当对递延所得税资产和递延所得税债债进行折现。()此题为判断题(对,错)。
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第4题

下列说法中,正确的有()

A.资产负债表债务法注重资产负债表,要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义

B.在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税率的乘积

C.在资产负债表债务法下,只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得,本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产

D.备抵法下坏账损失的认定额超过应收款项5‰的部分会产生可抵扣暂时性差异

E.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本-以前期间已税前列支的金额

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第5题

某公司全年实现税前会计利润200万元,其中罚款有3万元,赞助支出15万元,超标的业务宣传费为10万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为12万元。该企业的所得税率为25%,期初递延所得税余额为0。不考虑其他因素,以下该公司处理正确的有()。

A.企业应纳税所得额为240万元。

B.企业应纳所得税额为60万元。

C.企业递延所得税资产期末余额为5.5万元。

D.本期所得税费用为60万元。

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第6题

A公司2013年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2013年度所得税费用为()万元

A.266.25

B.256.25

C.246.25

D.236

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第7题

下列关于递延所得税的表述中,错误的有()。

A.企业确认递延所得税资产时,应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限

B.对于期限比较长的资产或是负债,在确认递延所得税资产和递延所得税负债时应该采用折现的方法来计算

C.资产负债表日,企业不需要对递延所得税资产的账面价值进行复核,当损失实际发生时才需要转回之前确认的递延所得税资产

D.企业自用房屋转为公允价值模式下的投资性房地产,公允价值大于账面价值的差额而确认的递延所得税负债,对应的科目为其他综合收益

E.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用

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第8题

下列关于所得税会计处理的表述中,错误的是()。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

D.当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

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第9题

购买方确定合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值时,正确的会计方法有()。 A.不
购买方确定合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值时,正确的会计方法有( )。

A.不存在活跃市场的金融工具如权益性资产等,应当参照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定,采用估值技术确认其公允价值

B.房屋建筑物、机器设备、无形资产存在活跃市场的,应当以购买日的市场价格为基础,确认其公允价值;不存在活跃市场的,但同类或类似资产存在活跃市场的,应当参照同类或类似资产的市场价格,确认其公允价值;同类或类似资产也不存在活跃市场的,应当采用估值技术,确认其公允价值

C.应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款,其中的短期负债,一般按照应支付的金额,确认其公允价值;长期负债,应按适当的折现率折现后的现值,确认其公允价值

D.取得的被购买方的或有负债,其公允价值在购买日能够可靠计量的,应确认为预计负债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担,就其所承担的义务需要购买方支付的金额作为其公允价值

E.递延所得税资产和递延所得税负债,取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的,应当按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债,所确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额不应折现

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第10题

甲企业应纳税所得额为800万元,递延所得税负债期末、期初余额为300万元(其中20万元计入其他综合收益)和200万元,递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元,除特殊说明,其余递延所得税资产或负债均计入所得税费用。企业所得税税率为25%,则该企业的所得税费用为()万元。

A.260

B.240

C.320

D.200

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第11题

属于“递延税款”账户贷方登记的内容有()

A.施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

B.本期发生的递延税款待以后期间转回时的借方余额

C.企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产按确定的价值计算的未来应交的所得税

D.发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

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