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[单选题]

甲企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为300万元（其中20万元计入其他综合收益）和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，除特殊说明，其余递延所得税资产或负债均计入所得税费用。企业所得税税率为25％，则该企业的所得税费用为（）万元。

A.260

B.240

C.320

D.200

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发布时间：2024-01-26

更多“甲企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为300万元（其中20万元计入其他综合收益）和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，除特殊说明，其余递延所得税资…”相关的问题

第1题

某居民企业2020年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2020年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

A.760

B.800

C.1000

D.840

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第2题

2021年1月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于乙居民企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，2021年1月1日投资协议生效并办理了相关股权变更手续。2022年1月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入900万元。下列关于甲企业该项投资业务企业所得税处理的说法中，正确的有（）。

A.甲企业在投资当年无须确认非货币性资产转让所得，可递延至转让时确认转让所得

B.甲企业可选择分5年分期确认非货币性资产转让所得，2021年应确认的非货币性资产转让所得为60万元

C.甲企业可选择分5年分期确认非货币性资产转让所得，2022年应确认的应纳税所得额为340万元

D.2021年甲企业取得的乙企业股权计税基础为500万元

E.2021年乙企业取得的实物资产计税基础为800万元

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第3题

某公司全年实现税前会计利润200万元，其中罚款有3万元，赞助支出15万元，超标的业务宣传费为10万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为12万元。该企业的所得税率为25%，期初递延所得税余额为0。不考虑其他因素，以下该公司处理正确的有()。

A.企业应纳税所得额为240万元。

B.企业应纳所得税额为60万元。

C.企业递延所得税资产期末余额为5.5万元。

D.本期所得税费用为60万元。

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第4题

2022年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2022年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。根据税法规定，国债利息收入免征所得税；在计算应纳税所得额时，行政罚款不允许扣除。甲公司2022年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2022年的所得税费用是（）万元。

A.55

B.52.5

C.57.5

D.50

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第5题

肇鸿公司20X4年度实现利润800万元，其中：本年确认国债利息收入5万元;年初购入一批存货80万元，年

末计提减值准备10万元;当年罚款支出2万元。公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，税率25%。请回答下列问题：

1、肇鸿公司当年的纳税所得额是()万元。

A、812

B、807

C、800

D、817

2、公司存货价值的变化产生了()。

A、递延所得税资产

B、应纳税暂时性差异

C、递延所得税负债

D、永久性差异

3、公司当年的所得税费用是()万元。

A、200

B、 199.25

C、201.75

D、203

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第6题

甲公司适用所得税税率为25%，其2×19年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他债权投资的金融资产，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关的政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×19年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的处理中，正确的有（）。

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1300万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

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第7题

2018年度甲居民企业利润总额为1000元，实际发生研发费1支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损，甲居民企业在计算2018年度所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（)万元

A.600

B.800

C.120

D.1400

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第8题

荣荣太阳能公司为居民企业，2011年境内生产经营应纳税所得额3000万元，且境内经营无减免、抵免所得税额。当年公

司在甲、乙两国设立的分支机构收益情况如下：甲国分支机构应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，税率20%，租金所得100万元，税率30%；乙国分支机构应税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，税率30%，特许权使用费所得100万元，税率20%。上述两分支机构的所得已分别按所在国规定计算并缴纳了相关税款。

要求：

(1)计算该公司境外所得应纳所得税额。

(2)计算该公司境外所得抵免所得税额。

(3)计算该公司全年实际应纳所得税额。

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第9题

某股份有限公司2007年初递延所得税负债余额132万元，该公司2007年度对该项固定资产计提的折旧为500万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为800万元，从2008年起适用所得税税率从33%调整为25%，无其他调整事项，则该公司2007年该项业务导致递延所得税发生为（)万元。

A.递延所得税负债43

B.递延所得税资产43

C.递延所得税负债57

D.递延所得税资产57

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第10题

M国甲公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2019年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。2020年由于业务发展需要，甲公司在境内设立常驻代表机构乙。2020年乙代表机构从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入无法核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。（1）下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额

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第11题

居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）在2020年境内应纳税所得额500万元，在B国获得境外收入100万元，B国适用30%税率，应纳所得税额30万元，因享受B国税收优惠政策，实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款，且甲企业不采用简易办法计算抵免，则该居民企业应向本国缴纳所得税额为（）。

A.120

B.125

C.130

D.150

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