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[多选题]

资产负债表债务法下的计税基础包括( )。

A.资产的计税基础

B.负债的计税基础

C.历史成本基础

D.实际成本基础

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发布时间：2022-12-04

更多“资产负债表债务法下的计税基础包括（)。 A．资产的计税基础 B．负债的计税基础 C．历史成本基础 D．实际成”相关的问题

第1题

资产负债表债务法核算下，本期资产的账面价值大于资产的计税基础或负债的账面价值小于计税基础时，本期则应确

认递延所得税负债。( )

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第2题

在采用资产负债表债务法时，要求企业的资产及负债应根据会计准则与税法的不同要求分别进行计价，因而形成( )两种计价基础。

A.含税计税基础

B.会计计价基础

C.税法计价基础

D.不含税计税基础

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第3题

M公司2007年应纳税所得额为2000万元。存货资产、负债的账面价值与其计税基础如下表，适用所得税税率为33%。假定

该公司于未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的影响。该公司所得税核算一直采用资产负债表债务法。

单位：万元

资产负债项目	2006年12月31日	2007年12月31日
账面价值	计税基础	账面价值	计税基础
存货	1800	2200	1900	2500
交易性金融资产	260	200	240	200
预计负债	100	0	0	0
总计	2160	2400	2140	2700

要求：计算确定该公司2007年所得税费用。

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第4题

企业采用资产负债表法进行所得税会计核算时，应考虑下列哪些项目 ( )。

A.资产计税基础

B.负债计税基础

C.费用抵税项目

D.收益计税项目

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第5题

股份有限公司在采用债务法对所得税进行核算的情况下，属于可抵扣暂时性差异的是( )。

A.会计的资产账面金额大于计税基础

B.会计的资产账面余额小于其计税基础

C.会计的负债余额大于其计税基础

D.会计的负债余额小于其计税基础

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第6题

某股份有限公司于2004年成立，所得税核算采用应付税款法，适用的所得税税率为33%，2004年实现利润总额150000元。2004年，该公司实际发放工资总额超过计税工资总额的部分为20000元；2004年年初开始提取折旧的管理用固定资产当年折旧为50000元，但按税法规定采用年数总和法则应计提65000元。2005年1月1日起，该公司为了提供更相关、更可靠的会计信息，决定将所得税核算由应付税款法改为资产负债表债务法，则此项会计政策变更的累积影响数为( )元。

A.0

B.4950

C.6600

D.11550

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第7题

某企业于2008年1月1日开始营业，08、09年免征所得税，自2010年起所得税率为25%。该公司自08年起计

提固定资产折旧，08年资产负债表日帐面价值6000万，计税基础为8000万，09年资产负债表日帐面价值3600万，计税基础6000万。相关会计分录为：08年12月31日：借：递延所得税资产 5000000 贷：所得税费用 5000000 09年12月31日借：递延所得税资产 1000000 贷：所得税。()

A.正确

B.错误

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第8题

丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。表11-1　丙公司2009年年末资

丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。

表11-1　丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位：元
项目	账面价值	计税基础	暂时性差异
应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异
存货	20000000	24000000		4000000
交易性金融资产	30600000	30000000	600000
固定资产	70000000	70000000
无形资产	9000000	0	9000000
预计负债	1000000	0		1000000
应付账款	800000	800000
合计			9600000	5000000