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题目内容
（请给出正确答案）
A.会计的资产账面金额大于计税基础
B.会计的资产账面余额小于其计税基础
C.会计的负债余额大于其计税基础
D.会计的负债余额小于其计税基础
答案
更多“股份有限公司在采用债务法对所得税进行核算的情况下，属于可抵扣暂时性差异的是（)。 A．会计的资产账面金额”相关的问题
第1题
A.0
B.4950
C.6600
D.11550
第3题
A.按本期实现的利润计算的所得税费用
B.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税费用
C.本期发出的暂时性差异所产生的递延所得税费用
D.由于税率变动对递延所得税资产或负债账面余额的调整金额
第4题
(1)2006年12月1日，公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，李某提出诉讼要求华美公司赔偿损失200万元。至12月31日该诉讼案件尚未判决，华美公司根据对法院判决的估计，该项诉讼很可能败诉，赔偿金款估计在100万～150万元之间，而且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿金50万元，但尚未获得相关赔偿证明。
(2)2007年2月15日，法院判决公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元。
(3)2007年2月21日，公司从保险公司获得赔偿金50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。
要求：请据以编制相关的会计分录。
第5题
(1)自2001年1月1日起将办公自动化设备的使用年限改为5年。该设备系1998年12月28日购入并投入使用，原价为810000元，预计使用年限为8年，预计净残值为10000元，采用直线法计提折旧。按税法规定，该设备的使用年限为8年，并按直线法计提折旧。
(2)2000年底发现如下差错：
1)2001年2月份购入一批管理用低值易耗品，价值6000元，误记为固定资产，至年底已提折旧600元计入管理费用。东方公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法，至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。
2)2000年1月3日购入的一项专利权，价款15000元，会计和税法规定的摊销期均为15年。但2001年未予摊销。
3)2000年11月3日销售的一批产品，符合销售收入确认条件，已经确认收入300000元，但销售成本250000元尚未结转，在计算2000年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。
(3)1998年12月28日购入设备一台，入账价值为1000000元，购入后即投入管理部门使用。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。该设备自2001年1月1日起改按双倍余额递减法计提折旧。按税法规定该设备应采用直线法计提折旧。
要求：
(1)计算2001年该办公设备应计提的折旧额，以及上述会计估计变更对2001年度所得税费用和净利润的影响额，并列出计算过程。
(2)编制上述会计差错更正相关的会计分录。
(3)填列2001年1月1日该项会计政策变更累积影响数计算表，并对该项会计政策变更进行账务处理。
第7题
所得税采用债务法核算的情况下，资产负债表中列示的“递延所得税资产”科目的余额反映为一项资产。( )
第8题
第10题
要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。
第11题
一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。
二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下：
1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
三、要求：
1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。
2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。
