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目的：练习日计表的编制方法
资料：实训1资料。
要求：根据实训1资料编制2009年2月1日甲工商银行日计表。
答案
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第1题
目的：练习分期分配清算的会计处理。
资料：2009年3月31日，嘉实合伙企业为普通合伙企业的资产负债表如表2-1所示(每个合伙人的收入分配比例以百分比表示)。
| 表2-1嘉实合伙企业资产负债表 2009年3月31日 单位：元 | |||
| 资 产 | 负债和合伙人资本 | ||
| 现 金 | 100000 | 负 债 | 208000 |
| 其他资产 | 720000 | 资本——A(40%) 资本——B(40%) 资本——C(20%) | 160000 260000 192000 |
| 合 计 | 820000 | 合 计 | 820000 |
要求：合伙企业分期付款方式清算变卖其他资产。第一笔账面价值360000元的非现金资产变卖得200000元，偿付债权人之后的所有现金分配给合伙人。编制第一期付款中每位合伙人应得金额的工作底稿。
第2题
目的：练习分期分配清算的会计处理。
资料：嘉实合伙企业合伙人A和B按照50:50的比例分配净利润和净损失，他们决定清算该普通合伙企业。已变卖部分非现金资产，尚有账面价值210000元的资产没有变卖。债务均已偿付，有现金80000元可供合伙人分配。A和B的资本账户余额分别为100000元、20000元。
要求：编制合伙清算表工作底稿。
第3题
基建借款情况表
[目的]通过练习，掌握建设单位基建借款情况表的编制方法。
[要求]根据下列资料，编制某建设单位20×2年度的基建借款情况表。
[资料]
1． 某建设单位的基建借款来源于中国建设银行，包括基建投资借款和其他借款两种。
2． 该建设单位20×2年度有关基建借款会计科目的发生额和余额(单位：元)如下：
| 会计科目及业务内容 | 年初余额 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 年末余额 |
| 基建投资借款——建行投资借款 | ||||
| 年初借款余额 | 8480000 | |||
| 借入投资借款本金 | 5000000 | |||
| 应付投资借款利息 | 300000 | |||
| 归还投资借款本金 | 1000000 | |||
| 归还投资借款利息 | 200000 | |||
| 年末借款余额 | 12580000 | |||
| 其他借款——国内储备借款 | ||||
| 年初借款余额 | 630000 | |||
| 应付国内储备借款利息 | 7500 | |||
| 归还国内储备借款本金 | 600000 | |||
| 归还国内储备借款利息 | 37500 | |||
| 年末借款余额 | 0 |
基建借款情况表 财建04表 编制单位： 20×2年12月31日 单位：元 | |||||||
| 借款种类 | 行次 | 年初借款 余额 | 本年实际借款数 | 本年还款数 | 年末借款 余额 | ||
| 本金 | 利息 | 本金 | 利息 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 合计 | 1 | ||||||
| (一)国内借款 | 2 | ||||||
| 商业银行投资借款 | 3 | ||||||
| 国家开发银行借款 | 4 | ||||||
| 其他投资借款 | 5 | ||||||
| (二)国外借款 | 6 | ||||||
| (三)企业债券资金 | 7 | ||||||
| (四)国债转贷资金 | 8 |
第4题
目的：练习可供出售金融资产的核算
资料：甲工商银行2009年2月1日以120000元购入某公司2008年1月1
日发行的3年期债券，面值100000元；票面利率5%，利息按年支付，到期还本。支付购买费用2000元。买入时上年利息尚未发放。3月5日收到上年利息。2月28日，该债券公允价值125000元。3月20日，以127000元出售该债券。
要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关分录。
第5题
实训目的：练习营业税纳税案例分析。
案情说明：某财务咨询公司于2004年12月1日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2004年12月份发生业务如下：
(1)取得咨询服务收入150000元。
(2)独立举办财税培训班一期，取得收入160000元，其中包含培训资料收入50000元。
(3)与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元，扣除各项成本180000元后，财务公司分得收入25000元。
(4)该公司2004年度应纳税所得额为90000元。
该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：
(1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)
(2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)
(3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)
(4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)
(5)应纳企业所得税申报减免。
实训要求：
(1)根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由。
(2)正确计算应纳税额。
第6题
目的：练习租入固定资产的核算
资料：(1)根据经营管理临时需要租入一辆小轿车，租期一个月，支付租金3000元。
(2)20X8年1月1日，A公司从B公司融资租入一条生产线(运达A公司)，其原账面价值为355万元，租赁开始日公允价值为350万元，租期为4年，每年年末等额支付100万元，B公司的租赁内含利率为6%，发生的初始直接费用为10万元。
要求：编制相关会计分录。
第7题
目的：练习收入支出表的编制。
资料：习题一所给资料。
要求：根据所给资料编制收入支出总表。
第8题
(一)目的：练习两栏式普通日记账的登记方法。
(二)资料：北方公司2008年8月份所发生有关材料采购的会计事项如下：
①1日，向大华工厂购入甲材料500吨，单价108.5元，货款54250元，增值税，额9222.50元，材料已收到，货款尚未支付。
②2日，以银行存款支付购入甲材料的运杂费750元。
③4日，甲材料验收入库，结转上述甲材料的采购成本。
④6日，以银行存款偿还大华工厂账款63472.50元。
⑤9日，以银行存款支付电话费2500元。
⑥12日，厂部购买办公用品，计300元，以现金支付。
⑦15日，生产车间领用甲材料300吨，单价110元，用于生产A产品。
⑧20日，从银行提取现金40000元，以备发工资。
⑨21日，以现金40000元，支付工人工资。
⑩25日，A产品完工人库1000件，单位成本98元。
(11)26日，销售A产品800件，单价180元，增值税额24480元，货已发出，款项已收存银行。
(12)30日，计提固定资产折旧费5000元，其中生产车间计提3500元，管理部门计提1500元。
(13)30日，预提本月短期借款的利息500元。
(14)30日，无形资产本月摊销600元。
(15)31日，月末分配应付工资40000元，其中生产A产品工人工资32000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资5000元。
(16)31日，结转已销A产品成本78400元。
(17)31日，由于生产需要，向M公司购入不需安装机器设备一台，价款总计117000元，设备已投入使用，货款尚未支付。
(三)要求：
根据上述资料编制会计分录(明细账户可以省略)，并登记以下两栏式普通日记账。
| 日记账(两栏式) | ||||||
| 2008年 | 摘 要 | 账户名称 | 借 方 | 贷 方 | 过账 | |
| 月 | 日 | |||||
| 合计 |
第9题
练习分类法的运用
(一)资料：某企业生产甲、乙两大类别产品。该两类产品规格、型号繁多，每类产品均有三种规格，而且每类内各种规格、型号的产品，在性能、结构、工艺过程和所用的原材料等方面，都基本相同。甲类产品以甲2产品为标准产品，产品生产成本明细账按产品类别设置，成本项目上分为直接材料、直接人工和制造费用。其他有关资料如表1、表2所示：
表1
单位：元
|
表2
甲类产品月末产量及定额记录 2003年5月
|
(二)要求：编制甲类产品的各种产品成本计算表。
第10题
[目的]练习资产负债表的编制。
[资料]A工厂2010年1月份本期发生额及余额表的资料如表9-3所示。
| 表9-3 A工厂1月份账户资料 | |||||||
| 序号 | 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | ||
| 1 | 库存现金 | 3800 | 62340 | 62760 | 3380 | ||
| 2 | 银行存款 | 25000 | 205700 | 173860 | 56840 | ||
| 3 | 应收账款 | 98000 | 88000 | 10000 | |||
| 4 | 其他应收款 | 400 | 400 | ||||
| 5 | 在途物资 | 8000 | 8000 | ||||
| 6 | 原材料 | 45000 | 8000 | 26000 | 27000 | ||
| 7 | 库存商品 | 40800 | 86976 | 41111.5 | 86664.5 | ||
| 8 | 生产成本 | 86976 | 86976 | ||||
| 9 | 制造费用 | 10376 | 10376 | ||||
| 10 | 固定资产 | 210000 | 20000 | 230000 | |||
| 11 | 累计折旧 | 38000 | 3080 | 41080 | |||
| 12 | 短期借款 | 50000 | 40000 | 10000 | |||
| 13 | 应付账款 | 38000 | 38000 | 29200 | 29200 | ||
| 14 | 其他应付款 | 4696 | 4696 | ||||
| 15 | 应付职工薪酬 | 800 | 61000 | 68400 | 8200 | ||
| 16 | 应交税费 | 7800 | 9160 | 18720.61 | 17360.61 | ||
| 17 | 应付股利 | 5000 | 5000 | ||||
| 18 | 应付利息 | 1500 | 1500 | ||||
| 19 | 实收资本 | 200000 | 200000 | ||||
| 20 | 资本公积 | 30000 | 30000 | ||||
| 21 | 盈余公积 | 48000 | 2077.18 | 50077.18 | |||
| 22 | 本年利润 | 71552.11 | 85400 | 13847.89 | |||
| 23 | 利润分配 | 10000 | 7077.18 | 2922.82 | |||
| 24 | 主营业务收入 | 70000 | 70000 | ||||
| 25 | 主营业务成本 | 41111.50 | 41111.50 | ||||
| 26 | 销售费用 | 2400 | 2400 | ||||
| 27 | 其他业务收入 | 15000 | 15000 | ||||
| 28 | 其他业务成本 | 9000 | 9000 | ||||
| 29 | 管理费用 | 7720 | 7720 | ||||
| 30 | 财务费用 | 1500 | 1500 | ||||
| 31 | 营业外收入 | 400 | 400 | ||||
| 32 | 营业外支出 | 3000 | 3000 | ||||
| 33 | 所得税费用 | 6820.61 | 6820.61 | ||||
| 合计 | 422600 | 422600 | 872509.4 | 872509.4 | 413884.5 | 413884.5 |
说明：
1．“应收账款”总分类账借方余额为10000元，明细如下。
B工厂借方余额8000元；
C工厂借方余额9000元；
D工厂贷方余额4000元；
E工厂贷方余额3000元。
2．“应付账款”总分类账户贷方余额29200元，明细如下。
F公司借方余额13800元；
G公司贷方余额36000元；
H公司贷方余额7000元。
[要求]根据上述资料编制2010年1月份资产负债表，填入表9-4。
| 表9-4 资产负债表(简表) 编制单位：A工厂 年 月 日 单位：元 | |||
| 资 产 | 期末余额 | 负债和所有者权益 | 期末余额 |
| 流动资产 | 流动负债 | ||
| 货币资金 | 短期借款 | ||
| 应收账款 | 应付账款 | ||
| 预付账款 | 其他应付款 | ||
| 存货 | 预收账款 | ||
| 流动资产合计 | 应付职工薪酬 | ||
| 非流动资产 | 应交税费 | ||
| 固定资产 | 应付股利 | ||
| 非流动资产合计 | 应付利息 | ||
| 流动负债合计 | |||
| 负债合计 | |||
| 所有者权益 | |||
| 实收资本 | |||
| 资本公积 | |||
| 盈余公积 | |||
| 未分配利润 | |||
| 所有者权益合计 | |||
| 资产总计 | 负债和所有者权益总计 |
第11题
(一)目的：练习错账的更正。
(二)资料：南方工厂在6月份发生的经济业务，已编制记账凭证，并已登记入账。
6月25日检查时，发现下列几笔业务有错误：要求：以正确的方法更正以下错账。
