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[主观题]

某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元，本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元，计算本年末递延所得税负债账面余额。

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发布时间：2022-12-05

更多“某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元，本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元，计算本年末递延所得税负债账面余额…”相关的问题

第1题

某企业于2009年12月31日购入管理用设备一台，价值100000元，预计使用寿命4年，无残值，企业采用年数总和法计提

折旧，税法要求采用直线法提折旧，预计使用寿命及净残值与会计相同。假定该企业每年实现的税前会计利润为500000元，除该项折旧外其他资产、负债的账面价值与其计税基础均一致，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异。

要求：采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

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第2题

某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生应纳税暂时性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延所得税负债”科目余额为（)万元。

A.1386

B.2970

C.3432

D.3600

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第3题

某企业年初累计可抵减暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵减时间性差异为500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为( )万元。

A.81(借方)

B.81(贷方)

C.69(借方)

D.69(贷方)

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第4题

某股份有限公司于2004年成立，所得税核算采用应付税款法，适用的所得税税率为33%，2004年实现利润总额150000元。2004年，该公司实际发放工资总额超过计税工资总额的部分为20000元；2004年年初开始提取折旧的管理用固定资产当年折旧为50000元，但按税法规定采用年数总和法则应计提65000元。2005年1月1日起，该公司为了提供更相关、更可靠的会计信息，决定将所得税核算由应付税款法改为资产负债表债务法，则此项会计政策变更的累积影响数为( )元。

A.0

B.4950

C.6600

D.11550

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第5题

属于“所得税”账户借方登记的内容有()

A.施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

B.采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

C.本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

D.采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

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第6题

A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。A公司于2010年12月1日购入一台当日

投入使用的机床。该机床入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值为4000元，采用年限平均法计提折旧。2014年年初由于新技术发展，将原估计使用年限改为5年，净残值改为2000元。则该会计估计变更对A公司2014年利润总额的影响金额为()元。

A．一10720

B．一16000

C．10720

D．16000

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第7题

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。（)

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。( )

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第8题

A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2012年12月31日，甲公司对外出租的

一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备。且计税基础与账面价值相同。2013年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2013年1月1日留存收益的金额为()万元。

A．500

B．1350

C．1500

D．2000

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第9题

采用资产负债表债务法，企业核算所得税一般应在( )。

A.资产负债表日

B.发生交易日

C.不确定日

D.发生事项目

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第10题

甲公司为发行A股的上市公司，所得税采用债务法核算，历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实

现净利润的lo%提取法定盈余公积，按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定，从2002年1月1日起，对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧，井按追溯调整法进行处理。假定按税法规定，不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除，待出售该固定资产时，再从应纳税所得额中扣除。甲公司对固定资产均按年限平均法计提折旧，有关固定资产的情况如下表(金额单位：万元)．

要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。