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（请给出正确答案）
A.20
B.15
C.12
D.9
答案
更多“公司2006年12月31日一台固定资产的账面价值为15万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提”相关的问题
第1题
A.2000
B.4000
C.5000
D.6000
第2题
A公司2006年12月20日购置了一台设备，价值为 52万元(含增值税)。在考虑相关因素的基础上，公司预计该设备的使用寿命为5年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧(与税法要求相符)。该公司2007—2011年每年扣除折旧额前的税前利润为 110万元，2007～2009年，A公司所得税税率为33%。假定从2010年 1月起，A公司经改组成为股份制企业，所得税税率从33%调整为 15%，2009年12月31日，公司在进行检查时发现该设备发生减值，可收回金额为10万元。假设整个过程不考虑其他相关税费，该设备在 2009年12月31日以前没有计提固定资产减值准备，重新预计净残值仍为2万元，预计该设备的使用寿命仍为5年。为简化计算过程，假定按年度计提固定资产折旧。
要求：编制A公司2007～2011年与固定资产和所得税相关的会计处理。2005年1月1日B公司设立，A公司对B公司投资，持股比例30%。
第3题
A.8
B.16
C.6
D.4
第4题
华浩公司是一上市企业，其2005年12月31日的简化资产负债表如下：
| 资产(万元) | 负债与所有者权益(万元) |
| 现金 10 应收账款 50 存货 60 固定资产净值 100 | 应付账款 40 短期借款 20 公司债券 60 股本(每股票面1元) 10 留存收益 90 |
| 合计 220 | 合计 220 |
华浩公司于2006年分红配股，2005年的销售收入为200万元，销售利润率(税后)为8%，假定2006年的销售收入提高到300万元(在现有的固定资产基础之上)，分酉己方案为每股现金股利1元，每10股配1股。
要求：计算该股票的配股价？
第5题
石井股份有限公司(以下简称石井公司)为增值税的一般纳税企业，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；不考虑所得税、增值税以外的其他相关税费；销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允市价；每股面值1元。2006年12月31日石井公司资产负债表如下：
会企01表编制
单位：石井股份有限公司2006年12月31日
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
流动资产： | 流动负债： | ||
货币资金 | 3200 | 短期借款 | 202 |
应收票据 | 1000 | 应付票据 | 350 |
应收账款 | 160 | 应付账款 | 600 |
应收股利 | O | 应付职工薪酬 | 21 |
存货 | 1400 | 应交税费 | 11 |
流动资产合计 | 5760 | 流动负债合计 | 1184 |
非流动资产： | 非流动负债： | ||
长期股权投资 | 800 | 长期借款 | 600 |
投资性房地产 | 10 | 应付债券 | 700 |
固定资产 | 500 | 非流动负债合计 | 1300 |
无形资产 | 200 | ||
非流动资产合计 | 1510 | 负债合计 | 2484 |
所有者权益 | |||
股本 | 800 | ||
资本公积 | 3200 | ||
盈余公积 | 126 | ||
未分配利润 | 660 | ||
所有者权益合计 | 4786 | ||
资产总计 | 7270 | 负债和所有者权益总计 | 7270 |
其他有关资料如下：
(1)2007年1月1日，用银行存款支付到期的短期借款70万元。
(2)2007年2月1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的买价为100万元，增值税17万元，材料已验收入库，款项尚未偿付。
(3)2007年3月1日，购入不需要安装的A生产设备一台，价款20万元，支付的增值税为3.4万元，支付运杂费0.6万元，价款及运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。该设备的预计使用年限为6年，预计净残值率为5%，采用直线法计提折旧。
(4)2007年4月1日，经股东大会批准，石井公司发行100万股股票，每股面值1元，通过此次发行该公司共收到950万元，不考虑其他相关费用及收入。
(5)2007年4月1日，经董事会批准，购买同行业芙蓉公司40%的股权，当日支付价款4000万元，即日办理资产转移手续。芙蓉公司2007年2月1日的资产总额为12000万元，其中，递延所得税资产500万元；负债总额为3000万元，其中，或有负债500万元；假设资产、负债的公允价值和账面价值相同。
(6)2007年6月1日，销售一批商品给凌云公司，货已发出，增值税专用发票上注明的商品价格为1000万元，增值税销项税额为170万元，该批商品成本为600万元。当日收到凌云公司签发的不带息商业承兑汇票，该票据的期限为3个月。
(7)2007年7月1日，石井公司经批准发行3年期到期还本付息的公司债券1000万元，票面利率为年利率6%，债券发行时的市场利率为4%。
(8)2007年8月30日，支付应付账款180万元。
(9)2007年9月1日，凌云公司到期偿付为石井公司开具的1170万元的商业汇票。
(10)2007年10月1日，处置固定资产一台，该固定资产原价为40万元，累计折旧25万元，用银行存款支付清理费用2万元，处置收入20万元，款项已通过银行收讫。
(11)2007年11月1日，发生火灾造成存货损失200万元，且无法获得任何赔偿。
(12)2007年12月1日，以80万元银行存款购入建南公司普通股2万股，作为交易性金融资产。
(13)芙蓉公司2007年度的净利润为2400万元，假设每月利润均匀分布。
(14)2007年12月31日，A设备的公允价值为18万元，其他固定资产本年度共应计提折旧60万元，假设其他固定资产均不需计提减值准备。
(15)2007年12月31日，建南公司的股票价格为48元/股。
(16)2007年12月31日，计提本年度发行债券的利息。
(17)2007年12月31日，结转损益类账户至“本年利润”账户。
(18)2007年12月31日，计算并结转本年应交所得税。
(19)2007年12月31日，计提本年法宝盈余公积。
要求：(1)编制石井公司上述业务的会计分录(金额单位为万元)。
(2)假设石井公司无其他业务，编制石井公司2007年12月31日的资产负债表 (金额单位为元)。
第6题
甲企业2006年12月31日科目余额表如下：
单位：元
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要求：根据上述材料，列式计算下列资产负债表项目的金额。
货币资金=
存货=
应收账款=
应付账款=
预付账款=
预收账款=
无形资产净值=
固定资产净值=
应交税费=
应付职工薪酬=
第7题
A.155
B.110.55
C.165
D.247.5
第8题
要求：应用主体理论，用完全权益法和不完全权益法编制2003—2008年南方集团公司有关该固定资产的合并抵销分录。
第9题
第10题
第11题
要求：计算并填写表10-1的内容。
表10-1 折旧引起的暂时性差异及其纳税影响
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