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[判断题]
企业采购人员备齐相关材料后，将资料提交至质量管理部，如果材料完备有效，即由质量管理员录入时空ERP系统，无需审核，即可开展业务（）
答案
否
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第1题
A.采购执行部门负责提交付款审批申请，并附上已批准的订购申请记录、发票、相关 验收材料（验收必须有部门负责人在内的两人或以上人员签字）作为附件
B.所有按合同申请付款的，必须将合同副本作为付款审批申请的附件提交。涉及分期、 多次付款的，还应提供已付款明细记录
C.在申请支付工程、设备维护保养费时，需提供经我方使用部门签字确认的工作记录 单等相关资料核实保养情况
D.工程或设备类采购应预留一定比例的质保金
E.所有采购类付款都应直接支付给供应商，不接受供应商委托其他单位代收货款
第2题
材料采购业务的审查与调整
资料：审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购人钢材一批，共计60000公斤，价款180000元，运杂费5300元，财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转来材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。
要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出调整。
第3题
资料一：通过对B公司内部控制的了解，C和D注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的和采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：
（1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
（5）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员J。出纳人员J据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。
（6）生产部门收到生产计划部门签发的预先连续编号的生产通知单后，向仓库提交经批准的预先连续编号的一式三联领料单。仓库发出原材料后，将其中两联领料单分送领料部门和会计部门，一联留存仓库。生产部门完工的产成品经过检验员验收后交仓库查点入库。仓库人员编制预先连续编号的一式三联产成品入库单，其中两联及时分送生产部门和会计部门，一联留存仓库。
（7）会计部门的成本会计K根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。
（8）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
（9）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
（10）公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
（11）公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
（12）内部审计部门直接向公司专职负责纪检、监察的副总经理报告工作。内部审计人员定期和不定期地对公司日常业务的处理和记录进行审计。
资料二：C和D注册会计师在对相关内部控制实施测试过程中，注意到以下事项：
（1）2×11年下半年增长迅速，因库房容量有限，部分原材料只能堆放在生产车间外临时搭建、未设围栏的大棚里，但仍由在库房内办公的人员负责管理。仓库人员解释，因大棚位于生产车间的入口旁，若加装围栏，将影响车间人员和运输工具的出入，但已在大棚四周悬挂了“仓库重地，闲人莫入”警示牌。
（2）C注册会计师检查验收部门在2×11年10月28日至10月31日期间所开具的验收单，注意到其起迄号为10023至10034，但C注册会计师在验收部门留存的验收单里未能发现10026号验收单。验收部门解释，该验收单因填写错误而作废，未予留存。C注册会计师在仓库、采购部门和会计部门也未找到该验收单。会计部门解释，因经常有废票导致缺号，因此，在进行会计处理时并不检查验收单的顺序。
（3）根据B公司成本核算办法，人工费用和制造费用按产品实用工时比例分配计入产品成本。2×11年8月的人工费用和制造费用分配表中，用以计算当月产品实用工时的主要产品产量使用的是预算数，会计部门的复核人员未对此提出异议。
（4）2×11年9月人工费用和制造费用分配表的复核人员由原来的职员L变成了职员N。据介绍，职员L已于9月离职，而获授权接替相关复核工作的职员R又在9月和10月生病休假，因此，该分配表由虽未经授权但拥有丰富成本核算经验的职员N代为审核。
（5）2×11年9月末，会计部门根据经核对无误的地址，向10家应收账款余额最大的顾客寄送了对账单。D注册会计师检查了回函档案，发现只收到1封回函。经调查，回函所反映的应收账款差异系顾客已经在9月30日开出付款票据，但B公司的开户银行在10月4日才收到款项所致。
（6）2×11年9月末，仓库和会计部门明细账反映的H产品结存数均为350件，B公司自10月起未生产H产品。D注册会计师在仓库观察到400件H产品。据仓库人员解释，9月销售给W公司的100件H产品因该公司运输车辆调配原因只拉走50件，剩余50件被存于B公司库房的独立区域，并作简单标明。D注册会计师检查后未见异常。
（7）2×11年6月产成品盘点表与会计部门账簿所列的产成品数量相符，但与仓库的账簿所列示产成品数量不符。原因为部分产品在6月末签发发货单并完成装运，于7月初开具销售发票，会计部门7月确认相应主营业务收入和成本。在编制盘点表时，仓库将该部分产品数列在6月末的结存数中。D注册会计师在7月份的主营业务收入和成本明细账中查到了相应记录。
（8）D注册会计师抽查了2×11年7月至10月入账的30笔主营业务收入，其记账凭证均附有销售发票、发运单和销售单，但各月初入账的若干笔主营业务收入所附的销售发票日期虽均为入账当月，发运单日期却为上月最后几天。
要求：
（1）针对资料一第（1）至第（12）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断B公司上述已经存在的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
（2）针对资料一第（8）项，对从销售部根据经批准的顾客订单编制销售单到装运部门实施装运之间的交易处理过程，请指出其中缺失的一项关键内部控制程序，说明该控制程序主要与哪一个会计报表项目的何种认定相关，并提出改进建议。
（3）针对资料一第（9）项，假定不考虑相关凭据编号的连续性，请指出主要与何种内部控制目标相关，并确定针对该内部控制目标的测试程序。
（4）针对资料二第（1）至第（8）事项，请分别指出这些事项主要与哪一个或者哪几个会计报表项目的何种认定相关（会计报表项目仅限于应收账款、存货、应付账款和营业收入）。
（5）针对资料二第（1）至第（8）事项，假定不考虑其他条件，请指出哪些事项表明相关内部控制存在并执行有效，并简要说明理由。
第4题
(1)加工车间主任白杨根据加工需要填制一式三联的《订购单》，直接向供货方订购原料，第一联交购货方，第二联车间留存，第三联送交验收部门。
(2)材料运达后，直接由质检部点验，在确认质量合格、数量正确，并与采购发票核对无误后，由质检部经理杨柳在《收货单》上签字，然后将已签字的《收货单》连同发票送交财务部门。
(3)财务部门指定材料会计何叶负责登记材料采购业务。何叶根据质检部门送交的《收货单》和采购发票，分别登记材料明细账和应付账款明细账，并据以填制《付款凭单》，交出纳员付款。
(4)材料验收合格后，由质检部通知加工车间主任白杨，将材料转运到加工车间的材料存放点，车间材料管理员李梓清点后在库存材料账上登记所收的材料数量，并根据各加工人员的需要直接发出材料。
【分析要求】
(1)分析五彩公司材料采购制度中存在的缺陷;
(2)针对存在的缺陷，提出加强内部控制的措施。
第5题
A.土地使用权证书、建设工程规划许可证和施工许可证、投入开发建设的资金达到工程建设总投资25%以上等相关证明材料
B.开发企业的《营业执照》和资质等级证书
C.工程施工合同
D.商品房预售方案
第6题
A.土地使用权证书、建设工程规划许可证和施工许可证、投入开发建设的资金达到工程建设总投资25%以上等相关证明材料
B.开发企业的《营业执照》和资质等级证书
C.工程施工合同
D.商品房预售方案
第7题
A.合法、有效的身份证明
B.贷款项目计划书
C.与原企业解除劳动关系的协议
D.国家职业资格证书
第8题
资料：古龙公司为增值税一般纳税人，2007年7月份的有关业务如下：
1．采购员李寻欢预支采购所需经费15000元，开现金支票付出。
2．采购员李寻欢采购回来报销，本次采购支出如下：材料买价10000元，增值税1700元，差旅费300元，冲销其原借款，余款以现金交回。
3．开转账支票支付上述材料的运杂费500元，同时材料验收入库，按其实际成本转账。
4．企业在建工程领用库存商品成本15000元，该商品售价为20000元，适用的增值税税率为17%。
5．A公司2007年7月2日以现金购入B公司股份20000股，每股价格15元，购入过程中支付相关税费2000元，并准备长期持有。
6．公司本月购入甲公司普通股5000股作为短期投资，每股买价13元，其中含已宣告但尚未支付的现金股利0.50元，另支付相关税费1000元。
要求：根据上述资料编制会计分录。
第9题
从采购流程来看，这种采购流程完全是按照部门来划分的。各部门分别完成大量的单项任务(填写、传递、验货、单据核对、付款)；订单、发票、验收单上的很多项目都是相同的(如订购货物的名称、单价、数量、供应商等)，但不同的数据来源，很容易造成数据的不一致，财务部门还得寻找差异存在的原因。只有当“订单”、“验收单”和“发票”3者一致时才能付款。因此，财务部门不得不耗费大量人力、时间和资金，而且还常发生差错和延误付款的事件。 福特公司再造后的采购流程为： 对于再造前的采购流程而言，“3票”相符虽然监督有力，但所需人员众多，效率低下。2000年11月份，福特公司开始进行采购流程再造。它们把庞大的采购部门转移到互联网上，通过采用先进的信息技术，高效率地与供应商协作，以提高企业内部的运作效率，最大限度地满足客户的需求。福特公司把所有的顾客信息存放在一个大数据库里，所有相关人员都可以取得想要的信息，而且只需要输入一次，就可以让需要这份资料的人员进行有关的决策，自己控制工作的绩效，因为信息中心会将工作的成果记录下来。具体来讲，福特公司再造后的采购过程可以分成5个流程：①采购部将订单输入数据库。②数据库向供应商下达订单。③供应商交货给验收单位后，验收单位从数据库取出订单资料，再验收所交的货物。④如果验收相符，就将验收合格资料输入电脑，经一段时间，电脑自动签发支票给供应商；如果验收不相符，同时也将验收结果输入电脑。⑤采购部和财务部从电脑资料中查询和了解采购状况。其过程如图8一11所示。
福特公司经过采购流程再造后，受益匪浅，具体表现在下列几个方面： (1)节约人力。因为采用了电脑网络，废除了发票，因此财务部人员在整个采购作业中仅定期作订单、验收等与财务有关的稽核工作，不需要投入大量的人力。财务部在改善前职员超过500人，改善后仅需要125人。 (2)缩短处理时间。借助电脑将信息同时传递给相关人员，以同步工程的方式来缩短处理时间。计算机代替手工，减少了简单劳动的工作量，提高了速度。自动化系统替代了订单登记员、财务部门等人员阅读、输人数据、计算、统计等人工劳动，提高了效率。 (3)防止腐败。如果充分授权给相关部门而没有稽核，将变成弃权或滥权，但是若派人来抽样稽查，又将被视为不被信任，反而带来更大的负面影响。采用电脑信息技术，及时按统计资料进行分析，任何相关业务人员都可以由电脑提取信息差异、例外分析等资料，从而及时采取对策进行处理，使被充分授权者也不敢再任意滥用职权。 (4)增强了服务意识，提高了服务质量。福特公司经过采购流程改造后，消除了人情关系、回扣等不良因素的影响，促进了供应商的公平竞争。对供应商管理的完善也促使供应商重视质量和服务管理，以免在客户的供应商档案管理里留下不好的记录。 思考与分析： 1．从福特公司流程再造的案例中，可以获得哪些有关流程再造的启示？ 2．福特公司流程再造中使用了哪些再造方法？
第11题
甲企业采购人员在外地采购企业生产用半成品，取得半成品并进行账务处理时发生以下环节的技术处理程序：
(1)取得售货方开具的增值税专用发票、运输企业开具的运输发票作为外来原始凭证，付给工人搬运、装卸的人工费可自制付款单作为自制原始凭证。
(2)将库存商品明细分类账与库存商品总账相核对，将库存现金或银行存款日记账与库存现金及银行存款总账相核对。
(3)根据核对无误的总账记录填制会计报表。
(4)付款凭证如果审核无误，则应首先登记库存现金或银行存款日记账，作为序时记录；而后再按经济业务所涉及的会计账户，与审核后的转账凭证一起平行登记库存商品明细分类账、库存商品总账、库存现金或银行存款总账等。
(5)根据增值税专用发票、运输发票、自制付款单作出相关会计科目的会计分录，编制付款凭证或转账凭证。
要求：请按账务处理程序的一般模式对上述环节排序。
