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（请给出正确答案）
某公司上年末资产负债表如下：
单位：元
|
本预算年度一月份预计销售量5000件，单位售价20元，按规定当月收回现金60%，其余下月收回；计划当月购货单位成本和存货成本均为5元，购货时付款80%，其余下月付清；预计一月末存货2000件，上年末存货3000件；当月购设备一台，价款25000元；当月支付保险费及维护费20000元；当月分配股利11000元；当月月末现金余额保持在10000元以上，当月计提折旧15000元，不考虑所得税。
要求：根据上述资料编制某公司预算年度1月末现金预算和预计资产负债表。
答案
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第1题
某公司年末资产负债表如下：
| 应付账款 46000元 应付票据 51000元 长期负债 108000元 普通股(30000股已认证，其中20000股发行在外) 260000元 留存收益 240000元 | |
| 资产总计705000元 | 负债权益总计 705000元 |
第2题
以下是某公司的简要资产负债表，请分别计算资产结构变动指数IA、负债结构变动指数IL及资产负债表结构变动指数IBS。
表8-4某股份有限公司简要资产负债表 单位：元 | ||
| 项目 | 2005年初 | 2005年末 |
| 现金及现金等价物 应收款项 预付款项 存货 长期投资 固定资产 无形及其他资产 资产总计 流动负债 长期负债 股本 公积金 未分配利润 负债和权益合计 | 316350530.39 1272640188.10 172781225.45 918607744.17 18504516.92 1536269503.75 96203720.52 4331357429.30 2563215933.50 334299585.76 450860357.00 990121489.52 7139936.48 4331357429.30 | 955956906.93 951496023.97 109027523.84 1122620795.27 303282787.08 1896433192.83 66364396.35 5405181626.27 2498144555.02 257856624.29 530771558.00 2008177394.27 110231494.69 5405181626.27 |
第3题
根据已给相关资料，填完整资产负债表中缺少项金额。
南京俊达电子设备有限公司2009年年末总资产项目比年初总资产多了90000元，年末流动资产是年末流动负债的5倍。2009年12月31日的资产负债表(部分)如下：
| 资产负债表(简表) 编制单位：南京俊达电子设备有限公司2009年12月31日 单位：元 | |||||
| 资产 | 期末余额 | 年初余额 | 负债及所有者权益 | 期末余额 | 年初余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||
| 货币资金 | 22500 | 27500 | 短期借款 | 11000 | 4500 |
| 应收账款 | () | 57500 | 应付账款 | () | 23000 |
| 预付账款 | 34000 | 27000 | 应交税费 | 17800 | () |
| 存货 | 72000 | () | 流动负债合计 | 56800 | () |
| 流动资产合计 | () | () | 非流动负债： | ||
| 非流动资产： | 长期借款 | 245000 | 160000 | ||
| 固定资产 | () | 328000 | 所有者权益： | ||
| 实收资本 | 231000 | 231000 | |||
| 盈余公积 | () | 64000 | |||
| 所有者权益合计 | () | () | |||
| 资产总计 | 负债及所有者权益总计 | () | 510000 |
第4题
A.1090000
B.1170000
C.1070000
D.1010000
第5题
芙蓉公司于2005年初成立并正式营业。
(1)本年度按历史成本/名义货币编制的资产负债表、利润表分别如下所示。
| 资产负债表 单位：元 | ||
| 项 目 | 2005年1月1日 | 2005年12月31日 |
| 现金 应收账款 其他货币性资产 存货 设备及厂房(净值) 土地 资产总计 流动负债(货币性) 长期负债(货币性) 普通股 留存收益 负债及所有者权益总计 | 50000 70000 100000 200000 240000 400000 1060000 160000 600000 300000 — 1060000 | 90000 60000 160000 240000 224000 400000 1174000 194000 600000 300000 80000 1174000 |
| 利润表 单位：元 | ||
| 销售收入 | 640000 | |
| 销售成本 | ||
| 期初存货 | 200000 | |
| 加：本年进货 | 420000 | |
| 减：年末存货 | 240000 380000 | |
| 销售毛利 | 260000 | |
| 销售及管理费用 | 146000 | |
| 折旧费 | 16000 | |
| 利润总额 | 98000 | |
| 所得税 | 10000 | |
| 净利润 | 88000 | |
| 年初留存收益 | 0 | |
| 合计 | 88000 | |
| 现金股利 | 8000 | |
| 年末留存收益 | 80000 |
(2)年末，期末存货现行成本为400000元；
(3)年末，设备和厂房(原值)现行成本为356000元，使用年限为15年，无残值，采用直线法折旧；
(4)年末，土地现行成本为780000元；
(5)销售成本以现行成本为基础，在年内均匀发生，现行成本为415000元；
(6)销售及管理费用、所得税项目，其现行成本金额与以历史成本为基础的金额相同。补充资料如下：
(1)2005年1月1日一般物价指数为120；
(2)2005年平均一般物价数为140；
2005年12月31日一般物价指数为160；
(3)2005年12月31日期末存货系该公司2005年11～12月购入，购入时一般物价指数为150。
要求：根据上述补充资料，编制芙蓉公司2005年度现行成本/不变币值的资产负债表、利润表。
第6题
A.28000
B.27000
C.31000
D.30000
第7题
1．目的：理解变动成本计算法与制造成本计算法计算存货成本的差异。
2．资料：Ellis公司生产甲产品，甲产品的单位售价为20美元/件，公司2002年和2003年两年有关资料如下(不考虑所得税问题)：
20X2年 20X3年
期初产成品存货(件) 0 20000
实际产量(件) 100000 100000
销售量(件) 80000 120000
期末产成品存货(件) 20000 0
这两年中收入与成本数据表示如下(金额单位：美元)：
单位变动生产成本 8
年固定生产成本总额 600000
单位变动推销和管理费用 1
年固定推销和管理费用 200000
这两年中公司资产负债表的部分资料如下(单位：美元)：
以制造成本计算法为基础： 20X2年末 20X3年末
产成品存货 280000 0
留存收益 200000 400000
以变动成本计算法为基础： 20X2年末 20X3年末
产成品存货 160000 0
留存收益 80000 520000
3．要求：
第8题
1． 2006年度资产负债表(索引号Z10)上预付账款项目金额850000元，与总账余额及明细账余额合计数核对相符。
2． 在审查预付账款明细账时，发现有两个明细账户为贷方余额：成华公司贷方余额100000元，锦江公司贷方余额50000元，经查，两个明细账户均系收货后尚未支付的货款，其中，成华公司为甲材料款，锦江公司为乙材料款；确定作重分类处理。其余明细账户均为借方余额。各明细账户核算内容正确；截至2007年1月25日已收到货物并已冲销了预付账款项目的户数，经计算，其比例为80%；鉴于截至2007年1月25日80%已收到货物并已冲销了预付账款项目，故确定不进行函证；经抽查未发询证函的预付账款原始凭证，未发现异常。
3． 对截至2007年1月25日尚未收到货物的预付账款原始凭证，抽查了35%，并对25%的入库记录作了抽查、核对。经查对，其原始凭证内容完整、有授权批准、无重复付款、账务处理正确、入库手续完备，未发现异常业务。
4． 经查核长风公司上年度已审财务报表(索引号Z15)，预付账款项目余额700000元。
5． 为编制审计工作底稿，将上述审查过程中所获取的部分审计证据列示如下：
(1)预付账款明细账中，武候公司年初借方余额90000元，年末借方余额110000元(系预付乙、丙两材料款，2007年1月21日收到材料并已冲销余额)；成华公司年初借方余额20000元；锦江公司年初借方余额40000元。其余从略，除下列要求完成的事项以外，假定其余内容均已在相应的审计工作底稿中填列完毕(下同)。全部明细账户余额的账龄均在1年以下。
(2)抽查的原始凭证中有：1月19日第7号银付凭证，预付青江公司甲材料款150000元；3月30日第31号转账凭证，验收金牛公司丁材料50000元，进项税额8500元。其他
从略。
要求：根据上述资料，编制下列预付账款审计工作底稿(见A6、A6-1、A6-2、A6-3)。“编制者”填写自己的姓名。
索引号：A6
华正会计师事务所
预付账款审计程序表
单位名称：______ 查验人员：______ 日期：______
截止日：______ 复核人员：______ 日期：______
一、审计目标
1． 确定预付账款是否存在；2． 确定预付账款是否归被审计单位所有；3． 确定预付账款增减变动的记录是否完整；4． 确定预付账款是否可收回；5． 确定预付账款年末余额是否正确；6． 确定预付账款在财务报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
| 审计重点 | 审计程序 | 执行情况说明 | 索引号 |
| 按常规程序进行审计。王明华2007.1.23 | 1． 核对预付账款明细账与总账、报表的余额是否相符。 2． 获取或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付账款明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付账款的项目。 3． 选择预付账款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏账的可能性。 4． 对未发询证函的预付账款，应抽查有关原始凭证。 5． 抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。 6． 分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目应查明原因，必要时作重分类调整。 7． 验明预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。 |
单位：元
|
索引号：A6-2
华正会计师事务所
预付账款余额明细表
年 月 日
单位名称：______ 单位：元
审计日已收到货物并冲销预付账款。 |
索引号：A6-3
华正会计师事务所
预付账款检查情况表
单位名称：______ 年度 单位：元
|
第9题
| 比较资产负债表 单位：元 | ||
| 项 目 | 2006.12.31 | 2005.12.31 |
| 银行存款 应收账款 存货(按先进先出法) 长期有价证券投资 设备 减：累计折旧 厂房 减：累计折旧 资产合计 应付账款 应付所得税 12%应付票据 普通股 盈余公积 权益合计 | 400000 88800 79600 49600 250000 (60000) 120000 (4800) 923200 203200 30000 120000 384.000 186000 923200 | 216000 67200 47600 89600 250000 (50000) — — 620400 214400 20000 — 240000 146000 620400 |
| 收益表及留存收益表 2006年度 单位：元 | |
| 销售收入 出售有价证券利得 收入合计 销售成本(先进先出法) 管理费用(包括利息费用) 折旧费——设备 折1日费——厂房 所得税费用 费用合计 净收益 减：提取盈余公积 支付现金股利 期末未分配利润 | 450000 10000 460000 (240000) (65200) (10000) (4800) (50000) (130000) 90000 (40000) (50000) 0 |
相关数据资料如下：
(1)2006年度销售收入为450000元，在一年中均匀地实现。
(2)2005年年末存货购入时一般物价指数为158，2006年年末存货在购入时物价指数为168。
(3)设备的年折旧率为4%，无残值。设备购入时间为2001年1月1日，当时物价指数为127。
(4)长期有价证券为2003年3月1日购入的某B公司普通股89600元，当时物价指数为120；当物价指数为160时，A公司将其中的40000元有价证券售出，获得现金50000元。
(5)2006年度管理费用(含利息)65200元的应计及支付在年内均匀地发生。
(6)A公司于2006年宣告并发放现金股利50000元，当时物价指数为165。
(7)厂房于2006年4月1日开出应付票据购入，当时物价指数为161，开出应付票据120000元，年息12%，每季付息一次。
(8)厂房折旧率为4%，无残值。
(9)2006年9月30日按面值发行普通股144000元，当时物价指数为163，普通股初次发行于2001年1月1日，系按面值240000元发行，当时物价指数为127。
(10)公司自2005年开始才有盈利，以前年度不盈不亏。2005年度提取盈余公积时，物价指数为152。2006年度取盈余公积时，一般物价指数为165。
(11)2006年1月1日一般物价指数为158，2006年年均物价指数为164，2006年12月31日物价指数为170。
要求：按一般物价指数重编以2006年末报告货币为不变购买力货币、反映一般物价变动的会计报表。
第10题
A.680000
B.320000
C.500000
D.80000
第11题
丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。
| 表11-1 丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位：元 | ||||
| 项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 | |
| 应纳税 暂时性差异 | 可抵扣 暂时性差异 | |||
| 存货 | 20000000 | 24000000 | 4000000 | |
| 交易性金融资产 | 30600000 | 30000000 | 600000 | |
| 固定资产 | 70000000 | 70000000 | ||
| 无形资产 | 9000000 | 0 | 9000000 | |
| 预计负债 | 1000000 | 0 | 1000000 | |
| 应付账款 | 800000 | 800000 | ||
| 合 计 | 9600000 | 5000000 |
该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。
