一、资料 静安商厦发生下列有关的经济业务: 1.4月5日,购进华源公司股票25000股,每股6元
第1题
一、资料 1.上海交电公司发生下列有关的经济业务: (1)9月30日,购进飞马公司的股票1000000股,占该公司有表决权股份的10%,并准备长期持有。该股票每股5元,另按交易金额的3‰支付佣金,1‰交纳印花税。款项一并签发转账支票支付。 (2)次年3月12日,飞马公司宣告将于3月27日发放上年度的现金股利,每股0.16元。该公司去年实现净利润2150000元。 (3)次年3月27日,收到飞马公司发放的现金股利160000元,存入银行。 (4)次年7月31日,飞马公司发生严重财务困难,每股市价下跌至4.50元,计提其减值准备。 (5)次年8月20日,出售飞马公司股票20000股,每股4.45元,另按交易金额的3‰支付佣金,1‰交纳印花税。收到出售净收入,存入银行。 2.上海五金公司发生下列有关的经济业务: (1)1月2日,从昌盛商厦股东中购入该商厦45%的股权,取得了对昌盛商厦的共同控制权。而对价付出资产的账面价值为3550000元,其中:固定资产1500000元,已提折旧100000元,其余2150000元签发转账支票付讫。 (2)1月3日,昌盛商厦接受本公司投资后,可辨认净资产公允价值为8000000元,按本公司享有45%的份额,调整长期股权投资。 (3)12月31日,昌盛商厦的利润表上的净利润为720000元。 (4)12月31日,昌盛商厦的资产负债表上因资本溢价因素增加了所有者权益200000元,按持股比例,确认应享有的份额入账。 (5)次年3月20日,昌盛商厦宣告将于3月30日按净利润的60%分配利润。 (6)次年3月30日,收到昌盛商厦分配来的利润,存入银行。 (7)次年9月30日,以480000元出售本公司持有昌盛商厦5%的股权,扣除交易费用2500元后,收到出售股权净收入477500元,存入银行。 二、要求 编制会计分录。
第2题
练习税金和利润的核算
一、资料
(一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位:元):
贷方余额账户金额借方余额账户金额
利息收入 360000 利息支出 160000
金融企业往来收入 39000 金融企业往来支出 32000
手续费及佣金收入 14100 手续费及佣金支出 4500
其他业务收入 2500 其他业务成本 1000
汇兑损益 500 业务及管理费 116600
公允价值变动损益 400 营业外支出 500
投资收益 1000
营业外收入 400
(二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务:
1. 按5%的税率计提本月份营业税,按7%的税率计提本月份城市维护建设税。
2. 按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加。
3. 将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。
4. 将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。
(三)工商银行宁波支行发生下列经济业务:
1. 第1年利润总额为850000元,所得税税率为25%,该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元,取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为:贷款损失准备13500元,坏账准备2100元,预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元,为刚确认的自行开发的专利权,尚未摊销。
2. 第2年利润总额为900000元,所得税税率为25%,该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元,发生的业务招待费支出超过规定标准5000元,取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为:贷款损失准备14000元,坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元,已摊销了10200元。
(四)建设银行静安支行发生下列经济业务:
1. 11月30日,前11个月结算后利润总额为750000元,今年已提取并缴纳所得税额171000元,按25%税率确认本月份所得税额。
2. 11月30日,将所得税费用结转“本年利润”账户。
3. 12月10日,缴纳上月确认的所得税额。
4. 12月31日,年终决算利润总额为820000元,发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元,发生的业务招待费超过税法规定标准4500元,对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为:贷款损失准备10800元,坏账准备2000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元,已摊销了33000元,清算本年度应交所得税额。
5. 12月31日,将所得税费用结转“本年利润”账户。
6. 次年1月15日,清缴上年度所得税额。
二、要求
(一)根据“资料(一)”、“资料(二)”,编制会计分录。
(二)根据“资料(三)”,确认所得税费用,并编制相应的会计分录。
(三)根据“资料(四)”,编制会计分录。
第3题
一、资料 1.卢泰商厦2010年共实现净利润360000元,接着又发生下列经济业务: (1)12月31日,按净利润10%的比例计提法定盈余公积,6%的比例计提任意盈余公积。 (2)12月31日,按净利润75%的比例分配给投资者利润,其中国家投资60%,大昌公司投资40%。 (3)次年1月15日,以银行存款支付应付给投资者的利润。 2.黄浦商厦股份有限公司2010年实现净利润2500000元,接着发生下列有关的经济业务: (1)12月31日,按净利润10%的比例计提法定盈余公积。 (2)12月31日,公司宣告将于次年1月18日分派优先股股利,每股0.12元,该公司共有200000股优先股。 (3)12月31日,按净利润5%的比例计提任意盈余公积。 (4)次年1月18日,发放优先股股利24000元。 (5)次年2月25日,公司宣告将于3月15日发放普通股股利,其中股票股利,每10股分派2股,每股面值1元;现金股利,每10股发放0.30元。该公司共有普通股股票9000000股。 (6)次年3月15日,普通股股票股利分派完毕,予以转账。 (7)次年3月15日,普通股现金股利分派完毕,予以入账。 二、要求 编制会计分录。
第4题
第5题
一、资料 1.长海商厦11月30日各有关账户的余额(单位:元)如下:
2.接着又发生下列经济业务: (1)11月30日,将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日,将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日,前10个月利润总额为402000元,已交所得税额100500元,按25%税率确认本月份所得税费用。 (4)11月30日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日,以银行存款交纳上月确认的所得税额。 (6)12月25日,预计本月份实现利润总额48000元,按25%税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日,年终决算利润总额为510000元,发生业务招待费19500元,非广告性赞助支出9800元,对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元,“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备3560元,存货跌价准备4240元,预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元,已摊销了44000元,清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)次年1月15日,以银行存款清缴上年度所得税额。 二、要求 编制会计分录。
第6题
二、要求 指出上列经济业务是否属于期间费用开支范围。若属于期间费用开支范围,应填明科目及子目;若不属于期间费用开支范围,应填明列支的会计科目。
第7题
练习利润的核算 一、资料 1.静安物流公司11月30日各有关账户的余额如下(单位:元):
2.接着又发生下列经济业务: (1)11月30日,将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日,将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日,前10个月利润总额为635000元,已交所得税额158750元,按25%税率计提应交所得税额。 (4)11月30日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日,以银行存款交纳上月提取的所得税额。 (6)12月25日,预计本月份实现利润总额58000元,按25%税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日,年终决算利润总额为752000元,发生业务招待费27500元,对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元。“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备3560元,存货跌价准备4240元,预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元,已摊销了44000元,清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日,将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)一次年1月15日,以银行存款清交上年度所得税额。 二、要求编制会计分录。
第8题
中国人民银行有关分(支)行发生下列经济业务:
1. 中国人民银行静安支行收到工商银行静安支行现金支票一张,金额为180000元,当即在其存款额度内支付。
2. 中国人民银行浙江省分行收到该系统嘉兴支行报解的中央预算收入50000元,省级预算收入2800元。
第9题
练习长期股权投资后续计量的核算 一、资料 1.静安物流公司发生下列有关的经济业务: (1)9月30日,购进江宁公司的股票900000股,占该公司有表决权股份的6%,并准备长期持有。该股票每股5元,另按交易金额的3‰支付佣金。款项一并签发转账支票支付。 (2)次年3月12日,江宁公司宣告将于3月27日分派上年度的现金股利,每股0.16元。该公司上年实现净利润3580000元。 (3)次年3月27日,收到江宁公司分派的现金股利144000元,存入银行。 (4)次年6月30日,江宁公司发生严重财务困难,每股市价下跌至4.50元.计提其减值准备。 (5)次年7月10日,出售江宁公司股票20000股,每股4.45元,另按交易金额的3‰支付佣金,1‰交纳印花税。收到出售股票的净收入,存入银行。 2.泰康物流公司发生下列有关的经济业务: (1)1月2日,从江宁物流公司股东中购入该公司45%的股权,取得了对江宁物流公司的共同控制权。而对价付出资产的账面价值为3550000元,其中:同定资产1500000元,已提折旧100000元,其余2150000元签发转账支票付讫。 (2)1月3日,江宁物流公司接受本公司投资后,可辨认净资产公允价值为8000000元,按本公司享有45%的份额,调整长期股权投资。 (3)12月31日,江宁物流公司的利润表上的净利润为720000元。 (4)12月31日,江宁物流公司的资产:负债表上因资本溢价因素增加了所有者权益200000元,按持股比例,确认应享有的份额入账。 (5)次年3月20日,江宁物流公司宣告将于3月30日按净利润的60%分配利润。 (6)次年3月30日,收到江宁物流公司分配来的利润,存入银行。 (7)次年9月30日,以480000元出售本公司持有江宁物流公司5%的股权,扣除交易费用2500元后,收到出售股权净收入477500元,存入银行。 二、要求编制会计分录。
第10题
第11题
根据“资料1”,计算外胎行驶里程摊提率。