位于甲市的洪华制鞋厂(增值税一般纳税人)由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料(原材料的进项税额已经抵扣),原材料的总的账面成本为20万元,损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是()。
A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额3.4万元
D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额0.34万元
A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理
B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额
C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额3.4万元
D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出,转出增值税进项税额0.34万元
第1题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
第2题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2007年10月各公司经营情况如下: (1)甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2007年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,w产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2)乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2007年10月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3)丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2007年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
第3题
A.错误
B.正确
第4题
A.消费税 9.11万元
B. 消费税 16.07万元
C. 增值税 9.11万元
D. 增值税 16.07万元
第5题
A:2000万元
B:2068万元
C:2340万元
D:1660万元
第6题
A.甲公司应缴纳增值税3400元
B.乙公司应缴纳增值税510元
C.甲公司应缴纳增值税1190元
D.乙公司无须缴纳增值税
第7题
A.0.28
B.0.696
C.0.76
D.0.83
第8题
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
第9题
A.22万元
B.18万元
C.13.63万元
D.6.53万元
第10题
A.763.7万元
B.639.6万元
C.740.4万元
D.640.1万元
第11题
A.84
B.244
C.306
D.1010