按照税法的规定,能够产生时间性差异的主要因素具体包括以下内容()
A.由于纳税人在资产的计价标准或计价范围上存在着差异
B.由于纳税人在资产的摊销方法或计价方法上存在着差异
C.纳税人向非金融机构借款的利息支出高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额部分
D.由于纳税人在资产的摊销年限上存在着差异
A.由于纳税人在资产的计价标准或计价范围上存在着差异
B.由于纳税人在资产的摊销方法或计价方法上存在着差异
C.纳税人向非金融机构借款的利息支出高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额部分
D.由于纳税人在资产的摊销年限上存在着差异
第1题
A.收入或盈利在会计上已于本期确认,而税法规定可于以后期间确认
B.费用或损失按税法规定已在本期申报纳税时扣除,而在会计上可于以后期问确认
C.收入或盈利根据税法规定在本期申报纳税,而会计上则于以后期问确认
D.费用或损失在会计上已在本期确认,而税法规定在以后期间申报纳税时扣除
第2题
A.是会计制度和税法在计算损益时的口径不同而产生的差异
B.是会计制度和税法在确认损益时的时间不同而产生的差异
C.是会计制度和税法在确认损益时的口径或时间不同而产生的差异
D.不会在以后各期转回
E.在以后一期或若干期内能够转回
第4题
A.正确
B.错误
第5题
A.超过税法标准的计税工资
B.企业计入当期收益的国债利息收入
C.税法规定采用直线折旧法而企业采用加速折旧法导致的差额
D.企业计入“营业外支出”的被没收财物的损失
第6题
第7题
福临公司2007年12月31日资产负债表中有关项目金额及其计税基础如表1所示(单位:万元)。
表 1
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假定除上述项目外,福临公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额,适用的所得税税率为33%。当期按照税法规定计算确定的应交所得税为83.4万元。福临公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。试核算福临公司2007年的所得税。
第8题
A.对固定资产计提减值准备
B.期末存货按照低于原成本的可变现净值进行计量
C.会计上对于无形资产摊销的期限与税法规定不一致
D.预付的劳务款按税法规定在未来接受劳务期间才能抵扣
第9题
A.根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B.根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
C.按照《税法》规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债
D.根据企业所得税准则确认的应纳税永久性差异产生的所得税负债
第10题
丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。
表11-1 丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位:元 | ||||
项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 | |
应纳税 暂时性差异 | 可抵扣 暂时性差异 | |||
存货 | 20000000 | 24000000 | 4000000 | |
交易性金融资产 | 30600000 | 30000000 | 600000 | |
固定资产 | 70000000 | 70000000 | ||
无形资产 | 9000000 | 0 | 9000000 | |
预计负债 | 1000000 | 0 | 1000000 | |
应付账款 | 800000 | 800000 | ||
合 计 | 9600000 | 5000000 |
该公司适用的税率是25%,当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计,在未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。
第11题
A.是会计制度和税法在计算损益时的口径不同而产生的差异
B.是会计制度和税法在确认损益时的时间不同而产生的差异
C.是会计制度和税法在确认损益时的口径或时间不同而产生的差异
D.不会在以后各期转回
E.在以后一期或若干期内能够转回