甲公司为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本法核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲
A.5 398.50
B.1 798.50
C.27 961.50
D.24 361.50
B
解析:(1)该原材料的实际成本=153000+26010+1000+500+600+538.5=181648.50(元)(2)该批原材料的计划成本=8992.50×20=179850(元)(3)该批原材料的成本超支差异=181648.50-179850=1798.50(元)
A.5 398.50
B.1 798.50
C.27 961.50
D.24 361.50
B
解析:(1)该原材料的实际成本=153000+26010+1000+500+600+538.5=181648.50(元)(2)该批原材料的计划成本=8992.50×20=179850(元)(3)该批原材料的成本超支差异=181648.50-179850=1798.50(元)
第1题
A.10000
B.11700
C.10500
D.12200
第2题
A.50000
B.59500
C.60000
D.59000
第3题
环海公司是一家小型工业企业,为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A.0.31
B.0.48
C.0.25
D.0.36
第4题
(1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集体福利。
(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运增值税专用发票。
(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元。
(5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为6000元。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
第5题
A.加工烟丝的原材料成本
B.加工费用
C.往返运费
D.加工环节应交的增值税
E.加工环节应交的消费税
第6题
A.0
B.5.83
C.136
D.170
第7题
A、2940.25元
B、17054元
C、79400.35元
D、12584.03元
第8题
A、17054元
B、79400.35元
C、12584.03元
D、2940.25元
第9题
A.借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等
B.借:原材料等 贷:银行存款等
C.借:原材料等 应交税费——应交增值税 贷:银行存款等
D.借:原材料等 贷:银行存款等 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
第10题
A.来料加工复出口的货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物
C.属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物
D.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物
E.外轮供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
第11题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。