某企业将660元人民币存款兑换为美元,兑换当日汇率为:买入价1美元=6.6元人民币,卖出价1美元=6.
第1题
一、要求设某企业采用当天汇率作为折合率,月末一次调整汇兑损益,试根据以下资料作成会计分录,过入复币制三栏式账户,并作出汇兑损益的入账会计分录。
二、资料某现汇开户企业2004年12月有关外币制账户期初余额如下:
账 户原币额人民币额
银行存款——美元户 USD 20000 170000
应收账款——A公司美元户 3000 25500
短期借款——中国银行美元户 5000 42500
12月份中发生如下各项外币制业务:
1日 前向英国B公司订购材料£10000,今日银行转来单证,为30天后付款的承兑汇票,当即承兑,当天汇率为8.51(美元中间价,下同),£对USD为买入价1.497,卖出价1.503。
3日 售给美国A公司货物一批,USD 11000,已发运交单托收,当天汇率8.52。
5日 收到A公司还来上月货款USD 3000(当时记账汇率为8.49),当天汇率为8.52。
14日 收到3日A公司货款,当天汇率为8.53。
15日 支付外籍技术人员本月份工资USD 3000;另将USD 3000兑成人民币供发放中方人员工资,当天汇率为8.56,买入价8.55,卖出价8.57。
16日 归还上月短期借款,当时汇率为8.48,现当天汇率为8.54。
22日 银行通知美元户存款利息为USD 500已入账,当天汇率8.55。
23日 外籍技术人员赴国外购取急修用零件,自银行开出以票汇方式自带出境的汇票USD 10000,另兑取纸币USD 1000。当天汇率8.54,买入价8.53,卖出价8.55,现钞买入价8.30。
26日 外籍技术人员报销国外差旅费USD 2000,随带购回修理的零件价值USD 5000,余款前以信汇方式汇回,今日汇到国内银行,扣汇费USD 4。当天汇率同23日。
31日 应付本月份技术转让费USD 5000,当天汇率8.53。尚未支付。
31日 将美元存款兑换成£偿付1日货款。£买入价1.507,卖出价1.510,美元买入价8.52,卖出价8.54。
提示 注意银行兑换业务要用买入、卖出价,而企业入账标准为中间价这一差别。
第2题
A.在澳大利亚借入澳元并将其兑换为美元,在美国将所得的款项贷出,以目前的期货价格买入澳元并建立期货头寸
B.在美国借入美元并将其兑换为澳元,在澳大利亚将所得的款项贷出,以目前的期货价格卖出澳元并建立期货头寸
C.在美国借入美元并投资于美国,以目前的期货价格购买澳元并建立期货头寸
D.在澳大利亚借入澳元并投资于澳大利亚,然后以即期价格兑换为美元
第3题
在金本位制度下,美国财政部可以将1美元兑换为1/20盎司黄金,1瑞士法郎可以兑换为1/60盎司黄金。
A.如果汇率为4瑞士法郎/美元,黄金就会从美国流入瑞士,瑞士的基础货币会减少;
B.如果汇率为4瑞士法郎/美元,黄金就会从瑞士流入美国,瑞士的基础货币会增加;
C.如果汇率为2瑞士法郎/美元,黄金就会从美国流人瑞士,美国的基础货币会减少;
D.如果汇率为2瑞士法郎/美元,黄金就会从瑞士流入美国,美国的基础货币会增加。
第4题
下列哪种属于不兑现纸币?
A.集中营中交易的香烟;
B.不能兑换为黄金的美元纸币;
C.可以兑换为黄金的美元纸币;
D.银币;
E.只有(A)与(D)正确。
第5题
外汇炒家套利
假设美元对人民币的即期汇率为7.5,美元的一年期远期汇率合约的汇率为7.4。在货币市场上的一年期贷款利率,美元为6%,人民币为4%;甲投资者可获得的贷款额度为100万美元(或相当金额人民币贷款),该款项全部用于套利。甲的套利思路是:借入人民币750万元,期限为一年,其计算一年后需要偿还的本息和;如果把上述750万元人民币兑换为100万美元并贷出,计算一年后可收回的本息和以及按照7.4的汇率卖出之后可获得的人民币;两相对比获得套利利润。
问题:
第6题
如果某国实施货币局制度,那么,
A.中央银行具有制定货币政策的灵活性;
B.只有当公众在中央银行将本国货币兑换为美元时,货币供给才会增加;
C.它承诺实施货币指标;
D.它采用了另外一种货币(如美元)作为本国货币;
E.上述都不正确。
第7题
外汇炒家套利
假设美元对人民币的即期汇率为7.5,美元的一年期远期汇率合约的汇率为7.4。在货币市场上的一年期贷款利率,美元为6%,人民币为4%;甲投资者可获得的贷款额度为100万美元(或相当金额人民币贷款),该款项全部用于套利。甲的套利思路是:借入人民币750万元,期限为一年,其计算一年后需要偿还的本息和;如果把上述750万元人民币兑换为100万美元并贷出,计算一年后可收回的本息和以及按照7.4的汇率卖出之后可获得的人民币;两相对比获得套利利润。
问题:
(1)根据上述计算过程说明如果甲打算通过借入人民币、贷出美元的方式实现一年后套利获得正的利润,需要具备哪些条件?
(2)说明甲的套利过程。
第10题
第11题