第1题
沈阳市某机械厂(增值税一般纳税人),2007年3月至4月发生如下经营业务:
(1)3月份外购钢材一批,价款为20000元,取得的增值税专用发票注明的税款为3400元,货款已支付,此批钢材于4月份验收入库。
(2)3月份经营部外购传真机一部,价款为2100元,使用期限超过2年,取得的增值税专用发票上注明的税款为357元,传真机已安装使用。
(3)3月份从某国进口特种钢材一批,到岸价格折合人民币18000元,在海关缴纳关税2000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货物已验收入库。
(4)3月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于3月底结清,结清货款同时开具增值税专用发票;当月还销售农用拖拉机一台,开具普通发票,收到货款14000元。
(5)3月份购进煤炭10吨,每吨500元(不含税),并取得增值税专用发票,煤炭当月已验收入库。
(6)4月份从废旧物资经营单位收购废钢铁一批,税务机关监制的普通发票上注明的金额为3000元,该批废旧钢铁已验收入库。
(7)4月份支付3月份水费,取得的增值税专用发票注明的税款为600元,支付4月份水费,取得的增值税专用发票上注明的税款为400元。
(8)4月份销售矿山设备,开具的普通发票注明的价款为234000元;当月还销售本厂2月份购入的小轿车一辆,原值250000元,售价260000元。
(9)4月份用本厂自产设备一台,价值15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)换取钢材8吨,发票与设备已发出,钢材尚未到达企业。
(10)4月份生产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴池领用煤炭3吨,煤炭不含税价为每吨500元。
(11)4月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明的税款为1700元,货物已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗,发票抵扣联及身份证均丢失,并经公安机关证明。
该机械厂购进货物取得的增值税专用发票和普通发票,均已通过主管税务机关认证。
要求:根据上述情况,请计算机械厂3月、4月应纳的增值税税额(结果保留两位小数)。
第2题
要求:计算应交增值税,并编制相关会计分录。
第4题
某煤矿以生产煤炭、原煤为主,同时也小规模生产洗煤和选煤,2009年6月该煤矿发生如下业务: (1)外销原煤10000吨,销售价为每吨600元; (2)销售原煤4000吨,销售价为每吨550元; (3)销售本月生产的选煤200吨,选煤回收率为70%,销售价为每吨1200元; (4)移送加工煤制品用原煤3000吨; (5)用本月生产的160吨选煤支付发电厂电费。 当月煤矿购进原材料及辅助材料准予抵扣的进项税额为500000元。 该煤矿原煤资源税单位税额为每吨0.5元,月底煤矿计算应纳的资源税和增值税为: 应纳资源税课税数量为: 10000+4000+200+3000+160=17360(吨) 应纳资源税税额=17360×0.5=8680(元) 增值税销项税额=(10000×600+4000×550+200×1 200+160×1200+3000×550)×17%=1747940(元) 应纳增值税税额=1747940-500000=1247940(元) 根据《资源税暂行条例》的规定,该煤矿计算缴纳的资源税和增值税正确吗?你能帮助该煤矿正确计算应纳资源税和增值税税额吗?
第6题
某商贸公司为增值税一般纳税人。2007年10月发生如下经营业务:
(1)自建宿舍楼一栋,其中一部分已竣工销售,已竣工销售的宿舍楼建筑安装工程成本100万元,取得销售收入150万元。
(2)本月批发一批货物,取得不含税销售额80万元,购进一批货物取得的增值税专用发票上注明的销售额为12万元、税金为2.04万元,货款已付,货物已验收入库;销售货物支付运费,取得的运输部门开具的运费发票上注明运费为0.60万元,装卸费为0.20万元,仓储费为0.07万元。
(3)一附属独立核算的修理部,本月修理家用电器取得收入1.20万元,购进修理用零部件0.90万元,均取得增值税专用发票。
(注:该公司适用的营业税税率为3%,成本利润率为5%。该公司分别核算应税劳务与货物、非应税劳务的销售额)
要求:计算该公司当月应纳的营业税和增值税(结果保留两位小数)。
第7题
某商厦为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2007年10月经营情况如下:(1)零售货物金额79.56万元;(2)采取分期收款方式销售货物一批,销售额30万元,并开具等额专用发票一张,合同规定当月收取10万元;(3)当期支付购销货物运费4.5万元,取得运输业普通发票;(4)为顾客维修家电取得收入0.585万元;(5)当期购进日用百货一批,取得专用发票,价款25万元,但途中因管理不善损失货物0.3万元,货款已付,货到入库;(6)当期从小规模纳税人(征收率6%)处购进货物一批,价款为5.5万元,取得由税务机关代开的专用发票,货款已付,货到入库。(注:上述业务中取得的专用发票和运费发票,均已通过税务机关认证)
第8题
A.某个体户购进一批服装用于销售
B.某个体户到某舞厅跳舞
C.某个体户销售一套服装给一女士
D.某个体户购进一批速食面作为晚餐
第9题
A.受要约人已将拒绝要约的通知投入邮箱
B.受要约人表示“同意贵公司条件,但交货地点由北京改为广州”
C.甲在电话中称自己有电脑一台,配置如何,欲以五千元转让,问乙是否愿意要,乙未作答复
D.某商品贴出告示:“本店新到红豆衬衫一批,每件50元,数量有限,欲购从速。”甲未带钱,次日带钱经过该店欲去购买时,看到告示已撤下,并被告知:货已售完
第10题
A.乙劳动防护服厂
B.丙检测中心
C.甲公司
D.甲公司所在地应急部门
第11题
购进异地商品的核算
[资料]沈阳煤炭经营公司向大同矿务局购进原煤2000吨,每吨300元,计600000元,增值税102000元,运费5000元。(采用托收承兑方式付款,运费按7%计入进项税)
(1)银行转来大同矿务局托收凭证,并附发票联及运费凭证,核实好后,进行承付。
(2)货到以验收入库,收到专用发票。