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答案
AB
更多“对于纳税申报表编制不正确风险的额控制要点有（）”相关的问题
第1题
A.尽管本次审计并非税务审计，但在确认应交所得税时仍须考虑纳税调整因素
B.尽管税务征收机关已在增值税纳税申报表上加盖公章，但对与调整业务收入事项相关的应交增值税仍须进行调整
C.对于公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并财务报表时不应进行抵销
D.对于公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总财务报表时应予以抵销
第3题
A.普通过失
B.重大过失
C.违约
D.共同过失
第4题
《税收征管法》中规定企业应编制的税务会计报表有( )。
A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．纳税申报表
E．代收代缴税款报告表 F．应缴增值税明细表
第5题
关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是()。
A．企业所得税分月或者分季预缴
B．企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C．如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表
D．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
第6题
(一)任务描述
1．根据资料(1)计算应纳城镇土地使用税税额，填制涉税记账凭证，编制第4季度城镇土地使用税纳税申报表。
2．根据资料(2)计算应纳房产税税额，填制涉税记账凭证，编制第4季度房产税纳税申报表。
3．根据资料(3)计算应纳印花税税额，填制涉税记账凭证，编制印花税纳税申报表。
4．根据资料(4)填制土地增值税计算表，填制涉税记账凭证，编制土地增值税纳税申报表。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税相关法律规定及涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、相关税种纳税申报表(包括城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税)。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：万达集团公司
纳税人识别号：310106780347946
企业地址：滨海市江滨路214号
法人代表：叶洪良
注册资本：人民币2500万元
企业类型：有限责任公司
企业开户银行及账号：滨海市建设银行灯塔支行1568451963
财务负责人：李丽
办税员：王弈
2．2010年相关业务资料
(1)公司占用土地面积86521平方米，其中厂房占地37667平方米，办公楼占地6521平方米，幼儿园占地3021平方米，园内绿化区占地39312平方米。城镇土地使用税年税额为10元/平方米，实行按年计算，分季预缴。编制第4季度纳税申报表。
(2)公司办公楼、车间等房屋原值为3000万元，其中出租房屋原值为150万元．月租金收入2万元。当地政府规定从价计征房产税扣除比例为30%．实行按年计算，分季缴纳。编制第4季度纳税申报表。
(3)账证合同资料：领受房屋产权证、土地使用证各一本；订立产品购销合同20份．合计金额2000万元；订立借款合同1份，所载金额为1000万元；订立转让技术使用权合同1份，所载金额100万元；“实收资本”、“资本公积”账户金额没有变化，其他营业账簿10本。编制印花税全年纳税申报表。
(4)下属非独立核算房地产开发公司开发山水佳苑小区普通标准住宅，2010年4月全部对外销售。该开发项目于2009年1月开始，共占地10000平方米，建筑面积100000平力米，单位预算成本3800元，总预算3.8亿元。其中一栋1万平方米的商住写字楼于2010年1月完工并于4月全部售出，每平方米7000元，取得销售收入共计7000万元。编制土地增值税纳税申报表。
该公司所在地区营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该写字楼开发成本为3497元/平方米，开发成本共计3497万元，其中土地出让金200万元。房屋开发成本项目明细账见下表。
房屋开发成本项目明细账 二级账户：房屋开发 二三级账户：写字楼工程 单位：元 | ||||||
| 土地征用及 拆迁补偿 | 前期工程费 | 基础设施费 | 建筑工程费 | 配套设施费 | 开发设施费 | 合计 |
| 5300000 | 800000 | 3000000 | 13670000 | 8200000 | 2000000 | 32970000 |
公司因为同时建造别的商品房，不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出，该地政府确定的房地产开发费用扣除比率为10%。
第7题
A.审查有关所得税的内部控制制度的设计和执行是否有效
B.对照其他有关账户，将纳税申报表与有关原始凭证核对
C.检查“所得税”、“应交税金——应交所得税”、“递延税款”等账户
D.检查“银行存款”、“应交税金——应交所得税”、“递延税款”等账户
第8题
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
第9题
A.公司本身是所得税的纳税主体，存在着双重征税的问题。
B.公司结构形式一般不能有效控制风险投资基金的日常开销。
C.公司股东对风险资本家的约束比有限合伙形式有效。
D.公司制对风险资本经营管理者的激励作用比有限合伙制更有效。
第10题
第11题
A.根据记账凭证按相同会计科目汇总
B.定期汇总每一会计科目的借贷方发生额之差
C.定期汇总每一会计科目的借方发生额和贷方发生额
D.将汇总的有关数额分别填入科目汇总表的相应栏目内
