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[主观题]

2010年8月,获嘉县中和镇村委会向该镇幼儿园征收‘南水北调工程基金费1万元,该行为属于违反国家

规定向幼儿园收费和乱摊派行为。()

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第1题

B镇发生以下交易: (1)订购设备,应支付33000美元。 (2)将普通基金资源200000美元转账到偿债基金。 (3)1月1

B镇发生以下交易:

(1)订购设备,应支付33000美元。

(2)将普通基金资源200000美元转账到偿债基金。

(3)1月1日,该镇征收财产税1000000美元,并预期在会计年度终了前或年后不超过60天内收到100000美元外的所有税款。余下的100000美元有一半预期不可收回。

(4)该镇从其他政府单位收到限定用于某图书馆项目的补助100000美元。在此普通基金中进行会计处理。

(5)该镇发生项目支出75000美元,由图书馆补助支付。

(6)该镇本月应收取的财产税为200000美元,已开出账单,并预计有3000美元不可收到。

要求:编制普通基金分录,并揭示受交易影响的其他基金或非基金账户。

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第2题

资料:B镇发生以下交易: (1)订购设备,应支付33 000美元。 (2)将普通基金资源200 000美元

资料:B镇发生以下交易: (1)订购设备,应支付33 000美元。 (2)将普通基金资源200 000美元转账到偿债基金。 (3)1月1日,该镇征收财产税1 000 000美元,并预期在会计年度终了前或年后不超过60天内收到100 000美元外的所有税款。余下的100 000美元有一半预期不可收回。 (4)该镇从其他政府单位收到限定用于某图书馆项目的补助100 000美元。在此普通基金中进行会计处理。 (5)该镇发生项目支出75 000美元,由图书馆补助支付。 (6)该镇本月应收取的财产税为200 000美元,已开出账单,并预计有3 000美元不可收到。 要求:编制普通基金分录,并揭示受交易影响的其他基金或非基金账户。

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第3题

资料:群众举报罪行累累成都一国税局长入狱15年 2002年12月,成都市中级人民法院对被告人杨焰光受贿、滥用职

资料:群众举报罪行累累成都一国税局长入狱15年

2002年12月,成都市中级人民法院对被告人杨焰光受贿、滥用职权、故意隐匿会计凭证和会计账簿一案进行公开审判,一审以受贿罪、滥用职权罪、故意隐匿会计凭证和会计账簿罪,数罪并罚,依法判处其有期徒刑15年,并处罚金4万元。

法院审理查明,杨焰光,原系成都双流县国税局局长。2000年、2001年,四川新特房地产开发有限责任公司总经理宁望兴为感谢杨焰光,将该局下属华阳、中和税务所的土地给该公司进行房地产开发,遂将该公司开发的位于华阳镇国悦公寓的价值268970元的商铺一间及中和镇国瑞家园的价值118208元的商铺一间售与杨焰光,两间商铺杨焰光仅支付了10万元,与实际价格相差287178元。

1996—1998年,杨焰光伙同该局副局长郭长生(另案处理),违反国家有关税收规定,滥用职权,为帮助名山县国税局完成征税任务,用名山县国税局的完税凭证在双流县征收税款400余万元,双流县国税局从中收取名山县囤税局返还款200余万元,致使国家税款流失200余万元。名山县国税局长张XX为感谢杨焰光帮助其异地征税,完成税收任务,于1997年和1998年两次送给杨焰光人民币。汁2万元,1998年8月,双流县国税局买卖税款之事被群众举报。2001年底,当成都市纪律检查委员会调查组调查双流县国税局买卖税款之事时,杨焰光授意郭长生隐匿相关账务资料,郭便安排他人与其一起将账务资料全部予以烧毁。

法院审理认为,被告人杨焰光在担任双流县国税局局长期间,利用职务之便,非法收受他人财物共307170元,为他人谋取利益的行为,构成受贿罪;违反国家税收征管法规定,伙同他人滥用职权,造成国家税款流失200余万元,致使国家财产遭受重大损失的行为,构成滥用职权罪;为逃避纪检部门审查,授意他人故意隐匿依法应当保存的有关会计凭证、账簿资料的行为,构成故意隐匿会计凭证、会计账簿罪。据此,法院遂依法作出了上述判决。

(二)要求:

1.阅读《会计档案管理办法》,了解企业和其他组织、财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案的保管期限。

2.阅读《中华人民共和国会计法》,重点谈谈《会计法》涉及哪些法律关系主体。

3.该案例对你有何启示?

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第4题

北京市某生产企业为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2010年该企业销售自产货物的收入是9
068万元,销售成本4000万元,其他业务如下:

(1)企业拥有房产原值1000万元,其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租,当年取租金是72万元。

(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;8月通过公益机构向养老院捐款550万元。

(3)企业全年发生的期间费用1500万元,其中业务招待费45万元,广告费1200万元;经查另有上年仍未扣除完的广告费140万元。

(4)营业外支出账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元。另外,10月税务机关查处发现2009年有偷税行为,被处10.2万元的罚款。

(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得《工会经费拨缴款收据》,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。

(6)受国家房产调控政策影响,企业账面价值为3000万元的投资性房地产,到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元,当年规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税,假定房产税未计入期间费用。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算2010年企业应缴纳的增值税;

(2)计算2010年企业应缴纳的营业税;

(3)计算2010年企业应缴纳的房产税;

(4)计算2010年企业会计利润;

(5)计算2010年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额;

(6)计算2010年企业业务招待费应调整的应纳税所得额;

(7)计算2010年企业广告费应调整的应纳税所得额;(含上年结转数额)

(8)计算2010年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(9)计算2010年企业应纳税所得额;

(10)计算2010年企业应纳所得税。

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第5题

城房地产开发公司为内资企业,公司于2008年1月至2011年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如
下: (1)2008年1月,通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2010年3月,该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款3150万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%,剩余5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元,向商业银行借款的利息支出600万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元,已取得相关凭证。 (5)2010年4月,开始销售,可售总面积为45000m2,截止2010年8月底销售面积为40500m2,取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。 (6)2010年9月,主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算,公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2011年2月底,公司将剩余的4500m2房屋打包销售,收取价款4320万元(其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%:③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 (2)在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除? (3)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。 (4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 (5)在计算土地增值税和企业所得税时,对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理? (6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 (7)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 (8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 (9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 (10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。 (11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。

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第6题

乙丙两人合伙与某镇政府签订三年承包合同,承包镇一下属企业,合同约定承包期债务与该镇企业无关,
企业营业执照变更乙为法定代表人。承包之初乙丙向汪某借款16万元用于生产周转,期限半年,借据上盖有该企业公章。三个月甲以新合伙人身份与乙、丙合伙继续承包该企业。甲乙丙约定乙丙合伙期间债务与甲无关,企业营业执照变更甲为法定代表人。现汪某以债务已逾清偿期对方违约为由诉至法院,要求该镇企业偿还借款16万元及其利息。(中南财大2003年研) 请问:

本案被告主体怎样确定?是以该企业为被告。还是以乙丙为被告。或以甲乙丙为被告?能否追加镇政府为本案共同被告?为什么?

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第7题

在哪些情况下,赔偿义务机关拒不确认致害行为违法,赔偿请求人可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼?( )

A.看守所干警唆使被羁押人员殴打他人的

B.乡政府违反国家规定向农民征收提留款的

C.镇政府对超生妇女集中教育不许回家的

D.商检局错发商检证明导致出口商品被退货的

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第8题

在哪些情况下,赔偿义务机关拒不确认致害行为违法,赔偿请求人可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼?( )

A.看守所干警唆使被羁押人员殴打他人

B.乡政府违反国家规定向农民征收提留款的

C.镇政府对超生妇女集中教育不许回家的

D.商检局错发商检证明导致出口商品被退货的

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第9题

(一)企业概况 企业名称:桓宇多种经营有限公司 企业性质:私营企业 企业地址:沈阳市淮海路116号 开户银行

(一)企业概况

企业名称:桓宇多种经营有限公司

企业性质:私营企业

企业地址:沈阳市淮海路116号

开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 56789

纳税人识别号:110101010101011

(二)经济业务

该企业2010年8月发生如下经济业务。

1.8月2日开出发票1张,取得境内运输收入60000元,收取价外费用3000元,收取装卸费2000元。

2.8月8日组团出境旅游,取得旅游费80万元,其中支付给境外服务公司的接待费36000美元,当月1日美元对人民币汇率为1:7.5。

3.承包一栋住宅楼的建造工程,总承包额为1亿元。8月11日收到第一批工程款,开具发票一张,金额为40000000元。

4.8月20日将一项专利的使用权转让,转让金额200000元,开具普通发票一张(适用税率为5%)。

5.8月25日出售一栋办公楼,金额为20000000元(适用税率为5%)。开具普通发票一张。

6.下设宾馆本月取得住宿餐饮收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,本月支付工作人员工资34000元,设备维修费48000元,其他费用7800元。

(三)实训要求:计算该公司3月份应缴纳的营业税

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