第1题
目的:练习日计表的编制方法
资料:实训1资料。
要求:根据实训1资料编制2009年2月1日甲工商银行日计表。
第2题
(一)任务描述
1.根据资料(1)~(3)计算进口业务应交关税、增值税和消费税,并编制进口业务记账凭证。
2.根据资料(4)~(5)计算出口业务应交关税,并编制记账凭证。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习关税计算、进口货物增值税与消费税计算等知识。
2.物品准备:通用记账凭证。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:丽都外贸公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:张一阳
注册资本:人民币5000万元
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.2011年3月进口出业务资料(仅选取与进出口税金相关的经济业务)
(1)3月5日,接海关通知,从法国进口的香水已到港,货款65000美元,开户银行已收到供货方发票,并根据原先开出的银行承兑汇票付清货款,价款与开出的银行承兑汇票金额相同,汇率为1:6.9。
(2)3月6日,缴纳进口关税、进口增值税和消费税。进口关税税率为10%,增值税税率为17%,消费税税率为30%。
(3)3月7日,进口商品验收入库。
(4)3月8日,为出口美国购进某工艺品100箱,取得增值税专用发票注明价款1000000元、增值税170000元,货款已通过银行转账付讫。
(5)3月11日,出口工艺品出口关税完税价格200000美元,委托上海市某服务公司办理报关手续,同时缴纳关税。假设美元与人民币汇率为1:6.9,出口关税税率为5%,免征增值税和消费税。
第4题
(一)任务描述
1.准备办理开业税务登记的相关资料。
2.填制开业税务登记表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习税收征管法中有关税务登记的理论与实务知识。
2.物品准备:企业税务登记相关资料。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.基本资料
企业名称:水花电器有限公司
法定代表人:钱水花(身份证:332521195611260022)
财务负责人:王小丽(身份证:332526196011230023)
办税员:李虹(身份证:332527197811230041)
注册资本:2000万元
职工人数:87人
成立时间:2005年7月26日
开户银行及账号:东海市工商银行三里分行,6801001133221356
企业地址及电话:东海市三里街1346号,7893079
经营范围:家用电器
2.其他资料
(1)营业执照副本(见下页)。
(2)公司章程。
(3)技术监督部门颁发的统一代码证书及复印件。组织机构代码406993681。
(4)银行账号证明:东海市工商银行三里分行,6801001133221356。
(5)企业房地产产权证明或房产租赁证明复印件。
(6)企业验资报告复印件及资产评估报告复印件。
(7)公司公章、财务专用章及法定代表人名章。
(8)税务机关要求提供的其他证件、资料。
第6题
(一)任务描述
1.根据资料(1)计算应纳城镇土地使用税税额,填制涉税记账凭证,编制第4季度城镇土地使用税纳税申报表。
2.根据资料(2)计算应纳房产税税额,填制涉税记账凭证,编制第4季度房产税纳税申报表。
3.根据资料(3)计算应纳印花税税额,填制涉税记账凭证,编制印花税纳税申报表。
4.根据资料(4)填制土地增值税计算表,填制涉税记账凭证,编制土地增值税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税相关法律规定及涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、相关税种纳税申报表(包括城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税)。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:万达集团公司
纳税人识别号:310106780347946
企业地址:滨海市江滨路214号
法人代表:叶洪良
注册资本:人民币2500万元
企业类型:有限责任公司
企业开户银行及账号:滨海市建设银行灯塔支行1568451963
财务负责人:李丽
办税员:王弈
2.2010年相关业务资料
(1)公司占用土地面积86521平方米,其中厂房占地37667平方米,办公楼占地6521平方米,幼儿园占地3021平方米,园内绿化区占地39312平方米。城镇土地使用税年税额为10元/平方米,实行按年计算,分季预缴。编制第4季度纳税申报表。
(2)公司办公楼、车间等房屋原值为3000万元,其中出租房屋原值为150万元.月租金收入2万元。当地政府规定从价计征房产税扣除比例为30%.实行按年计算,分季缴纳。编制第4季度纳税申报表。
(3)账证合同资料:领受房屋产权证、土地使用证各一本;订立产品购销合同20份.合计金额2000万元;订立借款合同1份,所载金额为1000万元;订立转让技术使用权合同1份,所载金额100万元;“实收资本”、“资本公积”账户金额没有变化,其他营业账簿10本。编制印花税全年纳税申报表。
(4)下属非独立核算房地产开发公司开发山水佳苑小区普通标准住宅,2010年4月全部对外销售。该开发项目于2009年1月开始,共占地10000平方米,建筑面积100000平力米,单位预算成本3800元,总预算3.8亿元。其中一栋1万平方米的商住写字楼于2010年1月完工并于4月全部售出,每平方米7000元,取得销售收入共计7000万元。编制土地增值税纳税申报表。
该公司所在地区营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。该写字楼开发成本为3497元/平方米,开发成本共计3497万元,其中土地出让金200万元。房屋开发成本项目明细账见下表。
房屋开发成本项目明细账 二级账户:房屋开发 二三级账户:写字楼工程 单位:元 | ||||||
土地征用及 拆迁补偿 | 前期工程费 | 基础设施费 | 建筑工程费 | 配套设施费 | 开发设施费 | 合计 |
5300000 | 800000 | 3000000 | 13670000 | 8200000 | 2000000 | 32970000 |
公司因为同时建造别的商品房,不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出,该地政府确定的房地产开发费用扣除比率为10%。
第7题
第9题
实训项目
从一家真实的货运代理企业获取背景资料,以小组为单位模拟货运代理企业,为出口企业代理报检、报关并投保,缮制报检单、报关单和保险单。每个小组将其所做的成果制作成PPT汇报。
实训目的与要求
通过项目实训,使学生能够了解并熟知国际货运代理企业的代理报检、报关、投保情况,了解整个流程,并且熟练制作各种相关单据。学会运用所学理论指导实践。具体要求如下:
1. 学生分组模拟国际货运代理企业的操作部门。
2. 学生操作报检、报关、投保等业务。
3. 在操作中发现问题,并找到解决问题的办法。
4. 将成果制作成PPT汇报。
5. 每个小组写一份报检、报关、投保等业务的实训总结。