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[多选题]

(2011年)下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.纳税人采用预收款方式提供电信服务．纳税义务发生时间为收到预收款当天

B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务．纳税义务发生时间为收到预收款当天

D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

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发布时间：2022-12-04

更多“（2011年)下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（)。A．纳税人采用预收款方式提供电信”相关的问题

第1题

关于营业税，下列说法正确的是( )。

A.保险公司的摊回分保费用免征营业税

B.融资租赁业务，纳税业务时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天

C.对学校从事技术开发、技术转让、技术咨询服务免征营业税

D.原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间为实际收到利息的当天

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第2题

下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（)。A．纳税人销售不动产采用预收款

下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()。

A．纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天

B．纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天

C．纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D．纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

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第3题

下列关于营业税纳税义务发生时间说法正确的有( )。

A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天

B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天

C.将自建建筑物对外赠与的，为该建筑物所有权转移的当天

D.自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

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第4题

某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款，因此，5月份为纳税义务发生时问，应在5月份计算缴纳营

业税。( )

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第5题

（一)任务描述 1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。 2．根据营业税计算表（单)，填

(一)任务描述

1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。

2．根据营业税计算表(单)，填制相关记账凭证。

3．登记“应交税费——应交营业税”三栏式明细账。

4．填制金祥建筑公司2011年7月《营业税纳税申报表》。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习不同行业营业税应纳税额计算方法，营业税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。

2．物品准备：通用记账凭证、普通三栏明细账页、《营业税纳税申报表》。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：金祥建筑公司

纳税人识别号：120323221208752

企业性质：股份有限公司

企业地址：亚星市翠云路321号

法人代表：赵阳

注册资本：人民币5000万元

所属行业：建筑业

经营范围：建筑、设备工程安装等

企业开户银行及账号：建设银行翠云路分理处20232004111007524510

财务负责人：刘勇

办税员：张晓军

执行会计制度：企业会计准则

税款缴纳方式：以1个月为一期纳税

2．生产经营业务资料(仅选取与营业税相关的经济业务)

2011年7月该企业发生如下业务。

(1)取得工程承包收入1790万元，其中支付给星光工程队分包工程价款230万元，因承建项目提前竣工，获得提前竣工奖40万元。

(2)将自有楼房一栋转让给华联商贸公司，转让价格450万元，款项已通过银行收讫。该厂房账面价值500万元，已提折旧90万元，发生清理费用1万元。

(3)将一设备出租给另一企业使用，取得租金1.6万元。

(4)转让一项土地使用权，取得收入100万元，该土地账面价值60万元。

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第6题

资料：某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元； (3)运营业务中取得货物整理收入9万元； (4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元； (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

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第7题

下列关于营业税纳税义务发生时间说法正确的是( )。

A.单位将不动产无偿赠与他人的，为不动产所有权转移的当天

B.融资租赁业务，为租赁设备发出的当天

C.保险业务，为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天

D.纳税人转让专利权采用预收款方式的，以财务会计制度的规定该预收款被确认为收入的当天

E.从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天

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第8题

下列有关建筑业营业税征收管理的说法中，表述不正确的是（)。A．纳税人提供建筑业劳务．采取预收

下列有关建筑业营业税征收管理的说法中，表述不正确的是()。

A．纳税人提供建筑业劳务．采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B．纳税人将不动产无偿赠送给其他单位的．其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C．纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地的主管税务机关

D．扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地

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第9题

下列关于纳税征管的陈述，正确的是()。

下列关于纳税征管的陈述，正确的是（)。

A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天

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第10题

下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有( )。

A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时问为6月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时问为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为当天

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第11题

某物流公司2011年1月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税

C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

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