(三) 外汇对账平衡表 1.资料: (1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下: 户名:某
(三) 外汇对账平衡表
1.资料:
(1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下:
户名:某分行 单位:美元
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(2)该分行“国外联行往来”科目纽约分行分户账记录情况如下:
户名:纽约分行 单位:美元
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2.[要求] 编制该分行纽约分行2月的对账平衡表。
对账平衡表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
货币:美元 户名:纽约分行 ××××年2月
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(三) 外汇对账平衡表
1.资料:
(1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下:
户名:某分行 单位:美元
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(2)该分行“国外联行往来”科目纽约分行分户账记录情况如下:
户名:纽约分行 单位:美元
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2.[要求] 编制该分行纽约分行2月的对账平衡表。
对账平衡表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
货币:美元 户名:纽约分行 ××××年2月
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第3题
(一)任务描述
1.根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。
2.根据营业税计算表(单),填制相关记账凭证。
3.登记“应交税费——应交营业税”三栏式明细账。
4.填制金祥建筑公司2011年7月《营业税纳税申报表》。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习不同行业营业税应纳税额计算方法,营业税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、普通三栏明细账页、《营业税纳税申报表》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:金祥建筑公司
纳税人识别号:120323221208752
企业性质:股份有限公司
企业地址:亚星市翠云路321号
法人代表:赵阳
注册资本:人民币5000万元
所属行业:建筑业
经营范围:建筑、设备工程安装等
企业开户银行及账号:建设银行翠云路分理处20232004111007524510
财务负责人:刘勇
办税员:张晓军
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.生产经营业务资料(仅选取与营业税相关的经济业务)
2011年7月该企业发生如下业务。
(1)取得工程承包收入1790万元,其中支付给星光工程队分包工程价款230万元,因承建项目提前竣工,获得提前竣工奖40万元。
(2)将自有楼房一栋转让给华联商贸公司,转让价格450万元,款项已通过银行收讫。该厂房账面价值500万元,已提折旧90万元,发生清理费用1万元。
(3)将一设备出租给另一企业使用,取得租金1.6万元。
(4)转让一项土地使用权,取得收入100万元,该土地账面价值60万元。
第6题
一、要求
1.求期权方案中三种情况与不作防险相比下的得失。
2.求期权方案与期汇相比下的得失。
二、资料在上题中分别采用如下两方案防险:
方案一:订立远期外汇合同。
方案二:购入Call期权,其保险费相应为:
执行价为125时 每日元 USD 0.0002;
130时 每日元 USD 0.0003;
135时 每日元 USD 0.00045;
约定执行价为125。
设到期时市场汇率有三种可能:125,130,115。
第7题
8.请说明国际结算适用的国际规则:
(1)托收业务适用的规则及其出版物号码为______。
(2)跟单信用证业务适用的规则及其出版物号码为______。
2007年中国国际收支平衡表单位:百万美元 | ||||
项目 | 行次 | 差额 | 贷方 | 借方 |
一、经常项目 | 1 | 371833 | 1467882 | 1096049 |
A.货物和服务 | 2 | 307477 | 1342206 | 1034729 |
a.货物 | 3 | 315381 | 1220000 | 904618 |
b.服务 | 4 | -7905 | 122206 | 130111 |
1.运输 | 5 | -11947 | 31324 | 43271 |
2.旅游 | 6 | 7447 | 37233 | 29786 |
3.通信服务 | 7 | 93 | 1175 | 1082 |
4.建筑服务 | 8 | 2467 | 5377 | 2910 |
5.保险服务 | 9 | -9760 | 904 | 10664 |
6.金融服务 | 10 | -326 | 230 | 557 |
7.计算机和信息服务 | 11 | 2137 | 4345 | 2208 |
8.专有权利使用费和特许费 | 12 | -7849 | 343 | 8192 |
9咨询 | 13 | 724 | 11581 | 10856 |
10.广告、宣传 | 14 | 575 | 1912 | 1337 |
11.电影、音像 | 15 | 163 | 316 | 154 |
12.其他商业服务 | 16 | 8677 | 26915 | 18238 |
13.别处未提及的政府服务 | 17 | -304 | 552 | 857 |
B.收益 | 18 | 25688 | 83030 | 57342 |
1.职工报酬 | 19 | 4340 | 6833 | 2493 |
2.投资收益 | 20 | 2I348 | 76197 | 54849 |
C.经常转移 | 21 | 38668 | 42646 | 3978 |
1.各级政府 | 22 | -166 | 35 | 201 |
2.其他部门 | 23 | 38833 | 42611 | 3777 |
二、资本和金融项目 | 24 | 73509 | 921961 | 848451 |
A.资本项目 | 25 | 3099 | 3315 | 216 |
B.金融项目 | 26 | 70410 | 918646 | 848236 |
1.直接投资 | 27 | 121418 | 151554 | 30135 |
1.1我国在外直接投资 | 28 | -16995 | 1930 | 18925 |
1.2外国在华直接投资 | 29 | 138413 | 149624 | 11211 |
2.证券投资 | 30 | 18672 | 63969 | 45297 |
2.1资产 | 31 | -2324 | 42643 | 44967 |
2.1.1股本证券 | 32 | -15189 | 1753 | 16942 |
2.1.2债务证券 | 33 | 12865 | 40890 | 28025 |
2.1.2.1(中)长期债券 | 34 | 10591 | 38616 | 28025 |
2.1.2.2货币市场工具 | 35 | 2274 | 2274 | 0 |
2.2负债 | 36 | 20996 | 21326 | 330 |
2.2.1股本证券 | 37 | 18510 | 18510 | 0 |
2.2.2债务证券 | 38 | 2486 | 2816 | 330 |
2.2.2.1(中)长期债券 | 39 | 2486 | 2816 | 330 |
2.2.2.2货币市场工具 | 40 | 0 | 0 | 0 |
3.其他投资 | 41 | -69680 | 703123 | 772803 |
3.1资产 | 42 | -151486 | 29879 | 181365 |
3.1.1贸易信贷 | 43 | -23800 | 0 | 23800 |
长期 | 44 | -1666 | 0 | 1666 |
短期 | 45 | -22134 | 0 | 22134 |
3.1.2贷款 | 46 | -20806 | 294 | 21100 |
长期 | 47 | -4119 | 0 | 4119 |
短期 | 48 | -16687 | 294 | 16981 |
3.1.3货币和存款 | 49 | -2382 | 15995 | 18377 |
3.1.4其他资产 | 50 | -104499 | 13590 | 118088 |
长期 | 51 | 0 | 0 | 0 |
短期 | 52 | -104499 | 13590 | 118088 |
3.2负债 | 53 | 81806 | 673244 | 591438 |
3.2.1贸易信贷 | 54 | 29100 | 29100 | 0 |
长期 | 55 | 2037 | 2037 | 0 |
短期 | 56 | 27063 | 27063 | 0 |
3.22贷款 | 57 | 17296 | 548960 | 531664 |
长期 | 58 | 6988 | 20883 | 13895 |
短期 | 59 | 10308 | 528077 | 517769 |
3.2.3货币和存款 | 60 | 34317 | 91634 | 57317 |
3.2.4其他负债 | 61 | 1093 | 3550 | 2457 |
长期 | 62 | 1132 | 1168 | 36 |
短期 | 63 | -40 | 2382 | 2421 |
三、储备资产 | 64 | -461744 | 240 | 461984 |
3.1货币黄金 | 65 | 0 | 0 | 0 |
3.2特别提款权 | 66 | -79 | 0 | 79 |
3.3在基金组织的储备头寸 | 67 | 240 | 240 | 0 |
3.4外汇 | 68 | -461905 | 0 | 461905 |
3.5其他债权 | 69 | 0 | 0 | 0 |
四、净误差与遗漏 | 70 | 16402 | 16402 | 0 |
第8题
1.目的:熟悉投资中心的业绩考核方法。
2.资料:三勤公司下的第一分公司,2003年6月的预算数据如下(单位:元):
流动资产 400000
长期资产 600000
总资产 1000000
每月产量 200000个
目标ROI 30%
固定成本总额 400000
单位变动成本 4
3.要求:
第9题
1.要求:根据资料(1)和(2)编制取得借款、计提利息费用、到期还本付息的会计分录;根据资料(3)计算借款费用资本化的期间和金额,编制取得借款、支付工程款、计提利息费用和支付利息、固定资产验收交付使用、到期还本并支付第3年利息等会计分录。
2.资料:
第11题
基建借款情况表
[目的]通过练习,掌握建设单位基建借款情况表的编制方法。
[要求]根据下列资料,编制某建设单位20×2年度的基建借款情况表。
[资料]
1. 某建设单位的基建借款来源于中国建设银行,包括基建投资借款和其他借款两种。
2. 该建设单位20×2年度有关基建借款会计科目的发生额和余额(单位:元)如下:
会计科目及业务内容 | 年初余额 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 年末余额 |
基建投资借款——建行投资借款 | ||||
年初借款余额 | 8480000 | |||
借入投资借款本金 | 5000000 | |||
应付投资借款利息 | 300000 | |||
归还投资借款本金 | 1000000 | |||
归还投资借款利息 | 200000 | |||
年末借款余额 | 12580000 | |||
其他借款——国内储备借款 | ||||
年初借款余额 | 630000 | |||
应付国内储备借款利息 | 7500 | |||
归还国内储备借款本金 | 600000 | |||
归还国内储备借款利息 | 37500 | |||
年末借款余额 | 0 |
基建借款情况表 财建04表 编制单位: 20×2年12月31日 单位:元 | |||||||
借款种类 | 行次 | 年初借款 余额 | 本年实际借款数 | 本年还款数 | 年末借款 余额 | ||
本金 | 利息 | 本金 | 利息 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
合计 | 1 | ||||||
(一)国内借款 | 2 | ||||||
商业银行投资借款 | 3 | ||||||
国家开发银行借款 | 4 | ||||||
其他投资借款 | 5 | ||||||
(二)国外借款 | 6 | ||||||
(三)企业债券资金 | 7 | ||||||
(四)国债转贷资金 | 8 |