根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.所有的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.所有的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
第1题
某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。 要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
第2题
A.企业所得税的基本税率税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用税率为10%
C.符合条件的小型微利企业适用税率为15%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%
第3题
A.递延所得税负债43
B.递延所得税资产43
C.递延所得税负债57
D.递延所得税资产57
第4题
XXXX年1月1日,光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为1200万元,应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核,该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出: (1)支付业务招待费80万元; (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元); (3)未通过希望工程等相关单位,直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元; (4)因药品出现质量问题,向工商部门缴纳罚款70万元; (5)该年全年,缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元; (6)该药厂因逾期归还银行贷款,支付罚息15万元; (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉,支付违约金200万元,诉讼费 20万元。 要求:根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定,计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。
第5题
A.0
B.100(借方)
C.500(借方)
D.600(借方)
第6题
安心公司是一家生产化妆品的企业.,主要从事化妆品的生产和销售,该企业适用25%的所得税税率,XXXX年4~6月的收入和支出情况如下: (1)4~6月所有产品的销售收入共8000万元。 (2)5月将公司已经停用的一套生产设备租给一家日化厂,取得租赁收入 100万元。 (3)4~6月,所有产品的销售成本和税金支出共5000万元(不含工资和增值税)。 (4)本季度上资性支出共1000万元(未超过计税工资标准)。 (5)另外,还有其他一些支出共1160万元,其中包括: ①6月业务招待费支出800万元; ②4月通过中国红十字会,向灾区捐赠价值200万元的物资; ③由于产品质量问题,5月被工商执法部门查出缴纳罚款50万元; ④本季度提取职工基本医疗保险费支出90万元; ⑤6月清理固定资产,固定资产盘亏损失支出20万元。 要求:计算安心化妆品公司本季度应纳税所得额和应交所得税。
第7题
A.75
B. 45
C. 35
D. 30
第8题
A.165万元
B.266万元
C.181.25万元
D.261.05万元
第9题
某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现如下问题: (1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中。 (2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额; (2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
第10题
若小强将原企业的工商登记改变为个体工商户,则2006年小强应纳个人所得税额为()元。
A.13417.5
B.17890
C.28974
D.32049.2