非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。

A.地价款

B.房地产开发成本

C.缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税

D.按地价款和开发成本的20%加计的费用

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发布时间：2022-12-03

更多“非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有（)。 A．地价款 B．房地产开发成本 C．缴纳的营业税、”相关的问题

第1题

非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。（)

非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。()

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第2题

某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月

办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加征收率为2%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

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第3题

非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有() 。

A.转让房地产缴纳的营业税

B. 转让房地产缴纳的印花税

C. 转让房地产缴纳的城市维护建设税

D. 出租房地产缴纳的房产税

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第4题

2008年10月,某单位转让办公楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司即按国家税法规定缴纳了营业税、

2008年10月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为 0.5‰)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元，投入的房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用中的利息支出为500万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息。另外，该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定，计算该单位应纳土地增值税税额(附：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%)。

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第5题

下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有() 。

A.建筑安装施工企业就质量保证金的 90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除

B. 建筑安装施工企业就质量保证金的 90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的 90%扣除

C. 建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

D. 建筑安装施工企业就质量保证金的 90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除

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第6题

企业（非中小企业)根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（)，直接抵扣当年的应纳税所得额。

A、30%

B、50%